Приказ ФНС России от 02.04.2015 N ММВ-7-1/138@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности и внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 17.12.2014 N ММВ-7-1/658@ и от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@"

(страница 4)

Приложение N 10 к приказу ФНС России от 2 апреля 2015 г. N ММВ-7-1/138@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ
О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
по состоянию на _______________ ____ года



Представляется:
Срок представления

Код формы
2NK
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
Все разделы - ежеквартально 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением:
Раздела II - представляется по итогам за год;
Раздела III (без справочных подразделов) - представляется ежемесячно 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Отчет по итогам за год представляется 30 января 2016 года
Форма N 2-НК
Ежемесячная - квартальная




Код
Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город


Налоговый орган




РАЗДЕЛ I ПРОВЕРКИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (ОРГАНИЗАЦИЙ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ), НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ И ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ ПО ВОПРОСАМ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ по состоянию на ____________________ (представляется ежеквартально)


Код строки
Количество проведенных выездных проверок (единиц)
Количество проведенных камеральных проверок (единиц)
Дополнительно начислено платежей по результатам проверок (тыс. рублей)
Сумма уменьшенных платежей (тыс. рублей)
Всего
из них выявивших нарушения
Всего
из них выявивших нарушения
Всего
из графы 5: по выездным налоговым проверкам
из графы 5: по камеральным налоговым проверкам
из графы 5: дополнительно начислено по результатам прочих контрольных мероприятий и пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов
по результатам выездных проверок
по результатам камеральных проверок
пени за несвоевременную уплату налогов, взносов и сборов
налоги
пени
штрафные санкции
налоги
пени
штрафные санкции
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
ВСЕГО ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
1000
X
X
X
X











в том числе:
















ВСЕГО по налогам и сборам
1010
X
X
X
X











из них
















Налог на прибыль организаций
1030















Налог на доходы физических лиц, удерживаемый налоговыми агентами-организациями
1040


X
X




X
X
X


X

Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
1050















Налог на доходы физических лиц, исчисленный физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающихся частной практикой)
1055















Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
1075















Акцизы на спирт этиловый
1090















Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную продукцию
1110















Акцизы на нефтепродукты
1130















Акцизы на табачную продукцию
1140















Налог на имущество организаций
1160















Земельный налог
1170















Транспортный налог
1180















Налог на игорный бизнес
1200















Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами
1210
X
X
X
X











из них
















налог на добычу полезных ископаемых
1220















Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1240















Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
1250















Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
1255


X
X




X
X
X


X

Единый сельскохозяйственный налог
1260















ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные НК РФ
1370
X
X
X
X

X
X

X
X

X
X
X
X
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА
1400
















СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ I:

(представляется ежеквартально)

Наименование показателей
Код строки
Значение показателя
А
Б
1
количество организаций, представляющих налоговую отчетность, единиц
1514

количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, представляющих налоговую отчетность, единиц
1518

Количество организаций, проверенных на выездных проверках, единиц
1520

Количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, проверенных на выездных проверках, единиц
1521

из строки 1520 количество организаций, у которых выявлены нарушения при выездных проверках, единиц
1530

из строки 1521 количество индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, у которых выявлены нарушения при выездных проверках, единиц
1531

Среднесписочная численность сотрудников налогового органа, отвлеченных для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, единиц
1580

Сумма дополнительно начисленных платежей сотрудниками, отвлеченными для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, тыс. рублей
1590

Предъявлено штрафных санкций по результатам прочих контрольных мероприятий:


за непредставление налогоплательщиками в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений, тыс. рублей
1602

за непредставление налоговым органам сведений о налогоплательщике, тыс. рублей
1604

по иным основаниям, тыс. рублей
1606

Количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ, единиц
1615

Сумма налога (сбора), а также пени и штрафов, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения, тыс. рублей
1617

Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статей 46, 60 НК РФ, тыс. рублей
1630

Предъявлено штрафных санкций за нарушение требований статей 76, 86 НК РФ, тыс. рублей
1631

Суммы доначисленных налогов, установленных за счет выявления в ходе проверок неправомерно заявленных льгот, тыс. рублей
1660

в том числе по федеральным налогам и сборам, тыс. рублей
1670

Сумма убытка, уменьшенного в целях налогообложения по результатам проверок, тыс. рублей
1671

Сумма убытка, восстановленного в целях налогообложения по результатам проверок, тыс. рублей
1672

Сумма имущественных и социальных вычетов, не принятая в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц, тыс. рублей
1673

Количество проверок деклараций по форме 3-НДФЛ по имущественным и социальным вычетам, единиц
1674

Сумма не удержанного (удержанного не полностью) налоговыми агентами налога на доходы физических лиц, выявленная по результатам проверок, тыс. рублей
1675

Суммы акцизов, возмещение которых по результатам камеральных проверок признано налоговыми органами необоснованным, тыс. рублей
1676

Сумма доначисленных налогов по камеральным проверкам
1679

Контрольная сумма
1800


СПРАВОЧНО II К РАЗДЕЛУ I

(представляется ежеквартально)


Код строки
Дополнительно начислено сумм налога по камеральным налоговым проверкам уточненных налоговых деклараций в результате
необоснованного заявления налогоплательщиком прав на налоговые льготы (пониженную налоговую ставку), заявленные в уточненных налоговых декларациях (расчетах), когда в первоначальных (предыдущих) декларациях (расчетах) право на льготу (пониженную налоговую ставку) налогоплательщиком не использовалось (или использовалось в меньшем размере), а впоследствии им заявлено
необоснованного заявления налогоплательщиком прав на налоговые вычеты, заявленные в уточненных налоговых декларациях, когда в первоначальных (предыдущих) налоговых декларациях сумма налоговых вычетов была заявлена в меньшем размере (или не заявлена)


кол-во
сумма
кол-во
сумма
А
Б
1
2
3
4
ВСЕГО
1900




Налог на прибыль организаций
1905


X
X
Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой
1910




Налог на доходы физических лиц, исчисленный физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой)
1915




Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
1920




Акцизы на спирт этиловый
1925




Акцизы на спиртосодержащую и алкогольную продукцию
1930




Акцизы на нефтепродукты
1935




Акцизы на табачную продукцию
1940




Налог на имущество организаций
1945


X
X
Земельный налог
1950


X
X
Транспортный налог
1955


X
X
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами
1960
X

X
X
из них



X
X
налог на добычу полезных ископаемых
1965


X
X
Контрольная сумма
1980





РАЗДЕЛ II МЕРЫ, ПРИНЯТЫЕ К НАРУШИТЕЛЯМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ, А ТАКЖЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА (представляется по итогам года)

Наименование показателей
Код строки

А
Б
1
Количество протоколов об административных правонарушениях, составленных в отношении должностных лиц организаций, юридических лиц, направленных в судебные органы, единиц
2010

в том числе:


количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов, составленных в отношении должностных лиц организации (статьи 15.3 - 15.9, 15.11 КоАП РФ), единиц
2011

количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организации (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 КоАП РФ), единиц
2012

количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении юридических лиц (статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 КоАП РФ), единиц
2013

Количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц, направленных в судебные органы, единиц
2020

в том числе:


количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов (статья 15.6 КоАП РФ), единиц
2021

количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 КоАП РФ), единиц
2022

Количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организации (статья 19.7.6 КоАП РФ), единиц
2025

Количество протоколов об административных правонарушениях в области валютного законодательства, отправленных на рассмотрение в органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, единиц
2030

Количество случаев приостановления операций в финансово-кредитных организациях из-за непредставления налогоплательщиком декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления, единиц
2110

Контрольная сумма
2200


РАЗДЕЛ III СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИИ КАМЕРАЛЬНЫХ И ВЫЕЗДНЫХ ПРОВЕРОК по состоянию на ____________________ (представляется ежемесячно)

Наименование показателей
Код строки
Количество, единиц
Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей
Из графы 2 налогов
А
Б
1
2
3
Камеральные проверки
3010



из них: выявившие нарушения
3020

X
X
Пени за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов и штрафные санкции по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ
3030
X

X
Выездные проверки организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой
3040



из них: выявившие нарушения
3041

X
X
из строки 3040: проверки организаций
3045



из них: выявившие нарушения
3046

X
X
из строки 3040: проверки индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой
3050



из них: выявившие нарушения
3051

X
X
Выездные проверки физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой)
3055



из них: выявившие нарушения
3056

X
X
Всего - выездные проверки организаций и физических лиц
3060



из них: выявившие нарушения
3061

X
X
Контрольная сумма
3065




СПРАВОЧНО 1 К РАЗДЕЛУ III:

(представляется ежеквартально)

Наименование показателей
Код строки
Количество, единиц
Дополнительно начислено платежей (включая налоговые санкции и пени), тыс. рублей
А
Б
1
2
Из строки 3010 - камеральные проверки, в процессе которых использованы дополнительные документы, объяснения и сведения
3068


из них: выявившие нарушения
3069

X
Из строки 3060 комплексные выездные проверки
3070


из них: проверки организаций
3075


Из строки 3060 тематические выездные проверки
3080


из них: проверки организаций
3085


Из строки 3060 - повторные выездные налоговые проверки, всего
в том числе:
3086


проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку
3087


проверки в случае представления уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного
3088


Из строки 3060 - проверки организаций, отобранных для проведения выездных проверок в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов, а также организаций, отобранных в связи с выявлением у них повышенного риска совершения налогового правонарушения,
в том числе:
3089


проверки организаций, отобранных для проведения выездных проверок по критериям риска совершения налоговых правонарушений
3105


крупнейших налогоплательщиков
3110


организаций - зависимых лиц крупнейших налогоплательщиков
3114


организаций - основных контрагентов крупнейших налогоплательщиков
3117


организаций по поручению вышестоящих налоговых органов
3125


организаций по обращениям контролирующих и правоохранительных органов
3130


организаций, подлежащих ликвидации
3140


из них: выявившие нарушения
3145

X
из строки 3050: проверки индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года доход от занятия предпринимательской деятельностью и частной практикой составил 100 млн. рублей и более
*Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год
3146


из них: выявившие нарушения
3147

X
из строки 3055: проверки физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой), у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года общая сумма дохода составила 50 млн. рублей и более
*Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год
3148


из них: выявившие нарушения
3149

X
Из строки 3060 - проверки, проведенные с участием органов внутренних дел, в том числе:
3150


выявившие нарушения
3152

X
проверки организаций
3154


из них: выявившие нарушения
3156

X
Из строки 3060 выездные проверки, в процессе которых проведены:



инвентаризация имущества
3160

X
осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий
3170

X
производство выемки документов и предметов
3180

X
привлечение экспертов
3190

X
допросы свидетелей
3200

X
привлечение специалистов
3210

X
истребование у контрагентов и иных лиц документов (информации) о налогоплательщике
3220

X
Истребование у контрагентов и иных лиц документов (информации) о налогоплательщике по поручениям налоговых органов других регионов
3230

X
Контрольная сумма
3300



СПРАВОЧНО 2 К РАЗДЕЛУ III:

(представляется ежеквартально)

Наименование показателей
Код строки
Количество, ед.
Сумма уточненных налогоплательщиками налоговых обязательств, тыс. рублей
Сумма убытка, уменьшенного (увеличенного) налогоплательщиками в целях налогообложения, тыс. рублей
Сумма заявленного к возмещению НДС, уменьшенного (увеличенного) налогоплательщиками, тыс. рублей
А
Б
1
2
3
4
Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в процессе проведения камеральных проверок





увеличивающих налоговые обязательства
3302


X
X
из них: по налогу на прибыль организаций
3303


X
X
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения
3305

X

X
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
3307

X
X

в том числе:





представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций после получения ими требований о представлении документов





из строки 3302 - увеличивающих налоговые обязательства
3310


X
X
из них: по налогу на прибыль организаций
3320


X
X
из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения
3330

X

X
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
3340

X
X

представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций после получения ими уведомлений с требованием о предоставлении пояснений





из строки 3302 - увеличивающих налоговые обязательства
3350


X
X
из них: по налогу на прибыль организаций
3360


X
X
из строки 3305 - уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения
3370

X

X
из строки 3307 - уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
3380

X
X

Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в процессе проведения камеральных проверок





уменьшающих налоговые обязательства
3392


X
X
из них: по налогу на прибыль организаций
3393


X
X
увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения
3395

X

X
увеличивающих сумму НДС, заявленного к возмещению
3397

X
X

Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в период проведения у них выездных проверок





увеличивающих налоговые обязательства
3400


X
X
из них: по налогу на прибыль организаций
3410


X
X
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения
3420

X

X
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
3430

X
X

Представлено налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России





увеличивающих налоговые обязательства
3440


X
X
из них: по налогу на прибыль организаций
3450


X
X
уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения
3460

X

X
уменьшающих сумму НДС, заявленного к возмещению
3470

X
X

Контрольная сумма
3500





РАЗДЕЛ IV СВЕДЕНИЯ О СУММАХ УМЕНЬШЕННЫХ, ВОССТАНОВЛЕННЫХ И ПРИОСТАНОВЛЕННЫХ К ВЗЫСКАНИЮ ПЛАТЕЖЕЙ ПО РЕШЕНИЯМ СУДЕБНЫХ И ВЫШЕСТОЯЩИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАКЖЕ О РЕЗУЛЬТАТАХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, РЕШЕНИЯ ПО КОТОРЫМ ВСТУПИЛИ В СИЛУ (представляется ежеквартально)

Наименование показателей
Код строки
ВСЕГО
из них по выездным проверкам
из них по проверкам, проведенным с участием органов внутренних дел
А
Б
1
2
3
Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов - всего, тыс. рублей
в том числе: по проверкам, проведенным
4010



в 2015 году
4020



в 2014 году
4030



в 2013 году
4040



Сумма восстановленных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими решений об уменьшении платежей - всего, тыс. рублей
в том числе: по проверкам, проведенным
4060



в 2015 году
4070



в 2014 году
4080



в 2013 году
4090



Сумма уменьшенных платежей по всем видам налогов (сборов) по решениям вышестоящих налоговых органов - всего, тыс. рублей
в том числе: по проверкам, проведенным
4110



в 2015 году
4120



в 2014 году
4130



в 2013 году
4140



Сумма платежей по всем видам налогов (сборов), приостановленная к взысканию по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов на конец отчетного периода - всего, тыс. рублей
в том числе: по проверкам, проведенным
4150



в 2015 году
4160



в 2014 году
4170



в 2013 году
4180



Количество проверок, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде, единиц
4184


X
из строки 4184 - количество проверок, решения по которым вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного периода
4186


X
Сумма доначисленных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу в отчетном периоде, тыс. рублей
4194


X
из строки 4194 - сумма доначисленных платежей по результатам проверок, решения по которым вступили в силу в течение последних 10 рабочих дней отчетного периода
4196


X
Контрольная сумма
4300




СПРАВОЧНО К РАЗДЕЛУ IV:

(представляется ежеквартально)

Наименование показателей
Код строки
Всего
из них по выездным проверкам
А
Б
1
2
Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с установлением обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налоговых правонарушений, тыс. рублей
4310


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
4320


Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с представлением налогоплательщиками на судебное заседание документов, запрошенных налоговыми органами в ходе проведения налоговых проверок, но не представленных налогоплательщиками
4330


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
4340


Из строки 4010 - сумма уменьшенных платежей по решениям судебных органов в связи с различным толкованием норм законодательства судебным и налоговым органом при наличии разъяснений Минфина России или ФНС России
4350


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
4360


Из строки 4060 - сумма восстановленных платежей по решениям судебных органов об отмене (полностью либо частично) ранее принятых ими решений об уменьшении платежей в связи с различным толкованием норм законодательства судебным и налоговым органом
4370


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
4380


Контрольная сумма
4400



РАЗДЕЛ V СВЕДЕНИЯ О ПРОВЕДЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРКАХ, В ХОДЕ КОТОРЫХ ПРОВЕРЯЛСЯ ВОПРОС ОБОСНОВАННОСТИ ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (представляется ежеквартально)

Наименование показателей
Код строки
Камеральные проверки
Выездные проверки
А
Б
1
2
Количество проверок обоснованности возмещения НДС, единиц
5010


Количество проверок, по результатам которых возмещение сумм НДС признано необоснованным, единиц
5020


Суммы НДС, возмещение которых по результатам проверок признано налоговыми органами необоснованным, - всего за отчетный период, тыс. рублей
5030


Количество решений об отказе в возмещении НДС, отмененных (полностью либо частично) вышестоящими налоговыми органами, единиц
5044


Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению вышестоящими налоговыми органами после того, как налоговыми органами в соответствии с принятыми ими решениями заявленные к возмещению суммы НДС были признаны необоснованными, тыс. рублей
5045


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
5046


Количество решений об отказе в возмещении НДС, отмененных (полностью либо частично) арбитражными судами, единиц
5049


Суммы НДС, признанные в отчетном периоде к возмещению арбитражными судами после того, как налоговыми органами в соответствии с принятыми ими решениями заявленные к возмещению суммы НДС были признаны необоснованными, тыс. рублей
5050


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
5051


Суммы НДС, по которым арбитражными судами в отчетном периоде восстановлены решения налоговых органов о признании их к возмещению необоснованными, тыс. рублей
5070


в том числе по проверкам, проведенным в отчетном периоде
5071


Контрольная сумма
5100



__ _________ 20__ г.                         Руководитель налогового органа
______________________________               _____________________ (Ф.И.О.)
  Ф.И.О., N тел. исполнителя                        подпись

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 2-НК "ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ"

Все разделы отчета по форме N 2-НК представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежеквартально 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за исключением: Раздела II - представляется по итогам за год и Раздела III (без справочных подразделов) - представляется ежемесячно 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Отчет по итогам за год представляется 30 января 2016 года.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете по месту нахождения организации в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ ФНС России по КН в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ ФНС России по КН составляют сводный отчет, включающий данные по всем налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, в том числе и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по КН в качестве крупнейших.
В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и отдельными файлами - отчеты по УФНС и каждой МИ ФНС России по КН, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ ФНС России по КН, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Кроме того, в ФНС России УФНС направляет отдельными файлами отчеты по всем входящим в его структуру межрайонным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчет по форме N 2-НК формируется налоговыми органами по результатам контрольной работы, проводимой в отношении налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов (далее - налогоплательщиков) по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах.
В отчете отражаются сведения о проверках, проведенных налоговыми органами (включая проверки, проведенные вышестоящими налоговыми органами, а также проверки с участием органов внутренних дел) в отчетном периоде, и принятых по ним мерах. Проверки, проводимые вышестоящими налоговыми органами, отражаются в отчете того налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.
Отчет по форме N 2-НК формируется на основе следующих информационных ресурсов: выездных налоговых проверок; камеральных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (в ред. приказов ФНС России от 29.01.2008 N ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 N ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 N ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 N ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 N ММВ-7-2/496, от 30.03.2012 N ММВ-7-2/188); журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@ (с изменениями и дополнениями); журнала учета сумм доначисленных платежей, причитающихся налоговому органу, сотрудники которого принимали участие в проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки налогоплательщика, утвержденного приказом ФНС России от 04.04.2006 N САЭ-4-06/57дсп@.
Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах (кроме показателя отчета по строке 1580, данные по которой приводятся с одним десятичным знаком).
Отчет по форме N 2-НК включает следующие разделы:
- I "Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах";
- II "Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах, а также валютного законодательства";
- III "Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок";
- IV "Сведения о суммах уменьшенных, восстановленных и приостановленных к взысканию платежей по решениям судебных и вышестоящих налоговых органов, а также о результатах налоговых проверок, решения по которым вступили в силу";
- V "Сведения о проведенных налоговых проверках, в ходе которых проверялся вопрос обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость".

Раздел I "Проверки налогоплательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц), налоговых агентов и плательщиков сборов по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах"

Настоящий раздел включает результаты контрольной работы в отношении налогоплательщиков по соблюдению ими законодательства о налогах и сборах.
В графе 1 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде выездных проверок в отношении конкретных видов налогов и сборов. При проведении в отчетном периоде нескольких выездных проверок в отношении одного налогоплательщика каждая из них отражается в графе 1. При проведении комплексной проверки данные о количестве отражаются по каждому виду налога, охваченному проверкой.
Количество проверок просчитывается:
- по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.25 раздела 25 либо коду 2.24 раздела 26 ИР ВНП), принятых в отчетном периоде;
- по датам актов выездных налоговых проверок, не выявивших нарушения и по которым согласно письму ФНС России от 16.04.2009 N ШТ-22-2/299 решения не вынесены (реквизиты по коду 2.42 раздела 24 ИР ВНП), составленных в отчетном периоде.
В графе 2 (из графы 1) выделяется количество выездных проверок, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом в графе 2 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения, по проверкам налогоплательщиков по налогу на прибыль организаций.
В графе 3 отражаются данные о количестве проведенных в отчетном периоде камеральных проверок в отношении конкретных видов налогов и сборов.
При этом в графе 3 не учитываются проверки деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (КНД 1151002), по форме 4-НДФЛ (КНД 1151021), а также проверки деклараций по налогу на прибыль организаций по обособленным подразделениям организаций.
В графе 4 (из графы 3) выделяется количество камеральных проверок, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде.
При этом в графе 4 не указываются данные о количестве камеральных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени.
В графе 5 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджетную систему по итогам контрольной работы за отчетный период.
Суммы доначисленных платежей по результатам выездных и камеральных налоговых проверок в форме N 2-НК отражаются:
- в части контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах - на основании решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Данные о суммах доначисленных платежей по результатам выездных и камеральных налоговых проверок показываются с учетом штрафных санкций и пеней, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Суммы доначисленных платежей по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в форме N 2-НК отражаются на основании решений налоговых органов о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение.
Доначисленные по результатам проверок суммы отражаются в отчетности налогового органа, на учете которого состоит налогоплательщик.
В случаях перехода налогоплательщика на учет в другой налоговый орган:
- суммы платежей, доначисленные согласно решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, отражаются в налоговом органе, принявшем указанные решения.
В случаях, когда судебными или вышестоящими налоговыми органами выносятся решения в отношении решений налоговых органов, принятых в отчетном периоде, об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, то в отчете по форме N 2-НК суммы доначисленных платежей по решениям налоговых органов корректируются согласно решениям судебных или вышестоящих налоговых органов.
В графе 6 из графы 5 показываются суммы дополнительно начисленных налогов по результатам выездных проверок за отчетный период.
В графе 7 из графы 5 отражаются суммы начисленных пени за несвоевременную или неполную уплату налогов по результатам выездных проверок за отчетный период.
В графе 8 из графы 5 показываются суммы предъявленных штрафных санкций по результатам выездных проверок за отчетный период.
Сумма доначисленных платежей по результатам выездных проверок формируется в следующем порядке:
по датам решений налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.25 раздела 25 либо коду 2.24 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок) отбираются выездные налоговые проверки, проведенные в отчетном периоде;
по коду 2.20 раздела 25, коду 2.18 раздела 26 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов по каждому виду (в соответствии с кодом бюджетной классификации, далее - КБК) и просчитываются общие суммы;
по коду 2.21 раздела 25, коду 2.19 раздела 26, информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
по коду 2.17.1 раздела 25, информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы штрафных санкций в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
по коду 2.18 раздела 25 информационного ресурса выездных налоговых проверок выбираются суммы штрафных санкций по статьям Налогового кодекса Российской Федерации (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03020 02 0000 140) и просчитываются общие суммы.
В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются в отношении решений налоговых органов решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по выездным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 30 информационного ресурса выездных налоговых проверок.
В графе 9 из графы 5 показываются суммы дополнительно начисленных налогов по результатам камеральных проверок за отчетный период.
В графе 10 из графы 5 отражаются суммы начисленных пени за несвоевременную или неполную уплату налогов по результатам камеральных проверок за отчетный период.
В графе 11 из графы 5 показываются суммы предъявленных штрафных санкций по результатам камеральных проверок за отчетный период.
Сумма доначисленных платежей по результатам камеральных проверок формируется в следующем порядке:
по датам решений налоговых органов о привлечении (либо решений об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок) выбираются камеральные налоговые проверки, проведенные в отчетном периоде и выявившие нарушения;
далее из указанных решений по коду 2.13 раздела 6, кодам 2.11 и 2.13 раздела 7, коду 1.19 раздела 30 информационного ресурса камеральных налоговых проверок выбираются суммы доначисленных налогов (сборов) в разрезе каждого вида (по КБК) и просчитываются общие суммы налогов;
по коду 2.14 раздела 6, коду 2.12 раздела 7, коду 1.20 раздела 30 и коду 1.19 раздела 31 информационного ресурса камеральных налоговых проверок - суммы доначисленных пеней в разрезе каждого вида налога и просчитываются общие суммы;
по коду 2.12 раздела 6 и коду 1.18 раздела 30 информационного ресурса камеральных налоговых проверок - суммы штрафных санкций в разрезе каждого вида налога, а также суммы штрафных санкций по статьям Налогового кодекса Российской Федерации (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140, 182 1 16 03020 02 0000 140) и просчитываются общие суммы.
В случаях, когда судебными органами или вышестоящими налоговыми органами принимаются в отношении решений налоговых органов решения об уменьшении (либо восстановлении ранее уменьшенных) платежей, доначисления по камеральным проверкам корректируются в соответствии с реквизитами раздела 13 информационного ресурса камеральных налоговых проверок.
При нарушении контрольного соотношения за счет округления каждой расчетной ячейки рекомендуется в созданной редакции отчета корректировать значения в одной-двух строках (графах), входящих в контрольные соотношения, путем логического округления.
Например, Инспекцией по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности на общую сумму доначислений 19998 рублей, в том числе доначислены: налог в размере 7777 рублей, пени в размере 6666 рублей и штрафы в размере 5555 рублей.
При формировании отчета может возникнуть округление по каждому типу доначислений в тыс. руб. (8 + 7 + 6) /= 20, что повлечет за собой нарушение контрольного соотношения и, как следствие, завышение показателей контрольной работы.
Для исключения вышеописанной ситуации необходимо корректировать в ручном режиме значения строк и граф, контрольные соотношения по которым не могут быть выполнены по причине округления слагаемых.
В графе 12 из графы 5 отражается сальдированный результат (со знаком "+") начисленных в течение отчетного периода сумм пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов с учетом произведенных перерасчетов по представленным налогоплательщиками корректирующим декларациям, в том числе к уменьшению, результатов налоговых проверок, полученных решений судебных органов, который формируется в ИР "Расчеты с бюджетом" местного уровня. Указанный результат уменьшается на сумму пеней, начисленных к уплате за отчетный период по результатам налоговых проверок, отраженных в ИР "Выездные налоговые проверки", "Камеральные налоговые проверки".
В указанной графе учитываются также суммы предъявленных штрафных санкций по результатам проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76 и 86 Налогового кодекса Российской Федерации, и отраженных в информационном ресурсе выездных налоговых проверок по коду 2.13 раздела 28 (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140).
В графе 13 отражаются данные по суммам уменьшенных налоговыми органами в ходе выездных проверок налогов, исчисленных в завышенных размерах.
Указанные суммы формируются по коду реквизита 2.12 раздела 31 информационного ресурса выездных налоговых проверок.
В графе 14 отражаются данные по суммам уменьшенных налоговыми органами в ходе камеральных проверок налогов, исчисленных в завышенных размерах.
Указанные суммы формируются по коду 2.11 раздела 19 информационного ресурса камеральных налоговых проверок.
В случаях, когда судебными или вышестоящими налоговыми органами в отношении решений налоговых органов принимаются решения по пересмотру результатов камеральных налоговых проверок, суммы уменьшенных платежей по страховым взносам по этим камеральным проверкам корректируются в соответствии со значениями показателя по коду 2.12 раздела 19 ИР КНП.
В графе 15 отражается сальдированный результат (со знаком "-") начисленных в течение отчетного периода сумм пеней за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов с учетом произведенных перерасчетов по представленным налогоплательщиками корректирующим декларациям, в том числе к уменьшению, результатов налоговых проверок, полученных решений судебных органов, который формируется в ИР "Расчеты с бюджетом" местного уровня.
Указанный результат уменьшается на сумму пеней, начисленных к уплате по результатам налоговых проверок и отраженных в ИР "Выездные налоговые проверки", "Камеральные налоговые проверки".
По строке 1000 отражаются результаты контрольной работы по выездным и камеральным проверкам, а также проверкам исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 02 02010 06 0000 160, 182 1 02 02020 06 0000 160, 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 05 00000 00 0000 000, 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 08 00000 000000 000, 182 1 09 00000 00 0000 000, 182 1 12 08000 01 0000 120, 182 1 16 03000 00 0000 140), которые формируются в порядке, изложенном выше.
Кроме того, по данной строке из карточек "Расчеты с бюджетом" отражаются суммы пеней, начисленных за неуплату налогов, и других платежей с начала года по состоянию на последнюю дату отчетного периода.
По строке 1010 отражаются результаты контрольной работы по выездным и камеральным проверкам (КБК 182 1 01 00000 00 0000 000, 182 1 03 00000 00 0000 000, 182 1 04 00000 00 0000 000, 182 1 05 00000 00 0000 000, 182 1 06 00000 00 0000 000, 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 08 00000 00 0000 000, 182 1 09 00000 00 0000 000, 182 1 12 08000 01 0000 120, 182 1 16 03020 02 0000 140, а также проверкам исполнения банками требований статей 46, 60, 76, 86 НК РФ (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140).
Кроме того, по данной строке из карточек "Расчеты с бюджетом" отражаются суммы пеней, начисленных за неуплату налогов и других платежей с начала года по состоянию на последнюю дату отчетного периода.
Штрафные санкции за определенные нарушения законодательства о налогах и сборах (статьи 116, 118, пункты 1 и 2 статьи 120, статьи 125, 126 НК РФ), примененные по результатам выездных и камеральных налоговых проверок (соответственно: КБК 182 1 02 02010 06 0000 160, КБК 182 1 02 02020 06 0000 160, 182 1 09 08020 06 0000 140, 182 1 09 08030 07 0000 140, 182 1 09 08040 08 0000 140, 182 1 09 08050 09 0000 140,) по данной строке не отражаются.
По строке 1030 из строки 1010 отражаются результаты контрольной работы по проверкам правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками налогов на прибыль организаций (КБК - 182 1 01 01000 00 0000 110, 182 1 09 01000 00 0000 110).
При этом по камеральным проверкам налоговых деклараций организаций, имеющих обособленные подразделения, в графах 9, 10 и 11 отражаются суммы доначисленных платежей с учетом доначисленных платежей по обособленным подразделениям, по графе 14 отражаются общие суммы уменьшенных платежей с учетом уменьшенных платежей по обособленным подразделениям.
По строке 1040 из строки 1010 показываются результаты проверок налоговых агентов-организаций, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110). По данной строке указываются суммы удержанного и не перечисленного (не полностью перечисленного) налога с доходов физических лиц, выявленных в ходе проведения выездных налоговых проверок, включая штрафные санкции, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации, и пени. По строке 1040 не отражаются суммы доначисленного налога на доходы физических лиц, который был уплачен до вынесения решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности.
По строке 1050 из строки 1010 (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) отражаются результаты проверок налога на доходы физических лиц, исчисленного индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
Статус индивидуального предпринимателя либо другого лица, занимающегося частной практикой, определяется следующим образом:
- по камеральным налоговым проверкам - по коду категории налогоплательщика, указанному в титульном листе декларации;
- по выездным налоговым проверкам - на дату вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реквизит по коду 2.20 Раздела 2 ИР ВНП).
При этом если индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, представлена декларация по налогу на доходы физических лиц с доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, камеральные проверки таких деклараций подлежат исключению из строки 1050 и включению в строку 1055 Отчета.
По строке 1055 из строки 1010 (КБК 182 1 01 02000 01 0000 110) отражаются результаты проверок налога на доходы физических лиц, исчисленного физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.
Статус физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем либо лицом, занимающимся частной практикой, определяется следующим образом:
- по выездным налоговым проверкам - на дату вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реквизит по коду 2.20 Раздела 2 ИР ВНП);
- по камеральным налоговым проверкам - по коду категории налогоплательщика, указанному в титульном листе декларации.
По строке 1075 из строки 1010 отражаются результаты налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (КБК 182 1 03 01000 01 0000 110): суммы неуплаченного, не полностью уплаченного налога на добавленную стоимость, предъявленные налоговые санкции и начисленные пени.
Суммы НДС, возмещение которых по результатам налоговых проверок признано налоговыми органами необоснованным, по строке 1075 не отражаются.
По строке 1090 из строки 1010 отражаются результаты проверок налогоплательщиков, уплачивающих акцизы на спирт этиловый, спирт коньячный, производимый на территории Российской Федерации, а также ввозимый на территорию Российской Федерации (КБК 182 1 03 02010 01 0000 110, 182 1 04 02010 01 0000 110).
По строке 1110 из строки 1010 отражаются результаты проверок налогоплательщиков, уплачивающих акцизы на спиртосодержащую и алкогольную продукцию, производимую на территории Российской Федерации, а также ввозимую на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь и Республики Казахстан (КБК 182 1 03 02020 01 0000 110, 182 1 03 02090 01 0000 110, 182 1 03 02100 01 0000 110, 182 1 03 02110 01 0000 110, 182 1 03 02120 01 0000 110, 182 1 03 02130 01 0000 110, 182 1 04 02020 01 0000 110, 182 1 04 02090 01 0000 110, 182 1 04 02100 01 0000 110, 1 182 1 04 02110 01 0000 110, 182 1 04 02120 01 0000 110, 182 1 04 02130 01 0000 110).
По строке 1130 из строки 1010 отражаются результаты проверок налогоплательщиков, уплачивающих акцизы на нефтепродукты, производимые на территории Российской Федерации (КБК 182 1 03 02041 01 0000 110, 182 1 03 02042 01 0000 110, 182 1 03 02070 01 0000 110, 182 1 03 02080 01 0000 110).
По строке 1140 из строки 1010 отражаются результаты проверок налогоплательщиков, уплачивающих акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации (КБК 182 1 03 02030 01 0000 110).
По строке 1160 из строки 1010 отражаются результаты контрольной работы по проверкам своевременности и полноты уплаты налога на имущество организаций (КБК 182 1 06 02000 02 0000 110, 182 1 09 04010 02 0000 110).
По строке 1170 из строки 1010 отражаются результаты контрольной работы по проверкам своевременности и полноты уплаты земельного налога (КБК 182 1 06 06000 00 0000 110, 182 1 09 04050 00 0000 110).
По строке 1180 из строки 1010 отражаются результаты контрольной работы по проверкам своевременности и полноты уплаты транспортного налога (КБК 182 1 06 04000 02 0000 110).
По строке 1200 из строки 1010 отражаются результаты контрольной работы по проверкам своевременности и полноты уплаты налога на игорный бизнес (КБК 182 1 06 05000 02 0000 110, 182 1 16 03020 02 0000 140).
По строке 1210 из строки 1010 показываются результаты проверок налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (КБК 182 1 07 00000 00 0000 000, 182 1 09 03000 00 0000 110), при этом по строке 1220 выделяются результаты проверок по налогу на добычу полезных ископаемых (КБК 182 1 07 01000 01 0000 110, 182 1 09 03020 000000 110).
По строке 1240 из строки 1010 показываются результаты проверок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КБК 182 1 05 01000 00 0000 110).
По строке 1250 из строки 1010 показываются результаты проверок единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КБК 182 1 05 02000 02 0000 110).
По строке 1255 из строки 1010 показываются результаты проверок налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (КБК 182 1 05 04000 02 0000 110).
По строке 1260 из строки 1010 показываются результаты проверок единого сельскохозяйственного налога (КБК 182 1 05 03000 01 0000 110).
По строкам 1000 - 1260 не отражаются доначисленные суммы по камеральным налоговым проверкам, в результате:
- ошибочного заполнения налоговых деклараций, не повлекшего за собой изменение налоговой базы;
- незаполнения или неправильного заполнения раздела I (суммы к уплате, доплате, уменьшению) в налоговых декларациях, когда сумма налоговых обязательств налогоплательщика (сумма налога или авансовых платежей, исчисленная с налоговой базы) не меняется, а доначисленная в решении сумма налога (авансовых платежей) является не дополнительно начисленной в бюджет суммой, а восстановлением в карточках "РСБ" реальных налоговых обязательств налогоплательщика в соответствии с поданными им налоговыми декларациями (расчетами);
- неправильного исчисления авансовых платежей (в частности, по налогу на прибыль организаций как на будущие периоды, так и по прошедшим периодам, вызванного неверным определением налогоплательщиком суммы налога "к доплате" или "к уменьшению"; по налогу на имущество организаций, когда сумма налога, исчисленная с налоговой базы, не изменяется, а в решении доначислена сумма налога вследствие неправильного определения суммы ранее начисленных авансовых платежей; по акцизам, когда в декларации не отражена уплаченная в бюджет сумма авансового платежа акциза, что в итоге не повлияло на размер налогового обязательства в налоговом периоде).
Такие суммы, отраженные в решениях по проверкам, подлежат исключению из отчета N 2-НК путем неотражения в ИР КНП признака "выявлено нарушение" по данной декларации либо, в случае одновременного выявления камеральной проверкой нарушений, повлекших за собой как изменение налоговой базы, так и неправильное исчисление авансовых платежей, вызванное неверным определением налогоплательщиком суммы налога "к доплате" или "к уменьшению", ручной корректировкой отчета.
Кроме того, подлежат исключению из отчета суммы доначислений (суммы уточненных налоговых обязательств, убытков, возмещения НДС и т.д.), доначисленные (уменьшенные, увеличенные) вследствие исправления технических ошибок. Например, когда вместо суммы налоговых платежей налогоплательщиком в декларации ошибочно проставлен код ОКАТО и др.
УФНС, ИФНС и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам должны регулярно проводить проверки актуализации ИР на предмет правильности внесения решений в ИР.
Контрольное управление, Управление камерального контроля ФНС России в рамках анализа достоверности представления налоговыми органами отчетных данных до утверждения сводного отчета 2-НК в целом по Российской Федерации за соответствующий период вправе проводить выборочные проверки с истребованием в электронном виде копий документов, послуживших основанием для отражения данных в отчетности (в том числе актов проверок, решений по ним, сообщений (требований) о представлении документов и пр.). Запрос Контрольного управления, Управления камерального контроля должен быть исполнен УФНС или МИ ФНС России по КН в течение 1 суток.
Ответственность за представление достоверных отчетных данных в соответствии с Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности отчетов, представленных по формам статистической налоговой отчетности, утверждаемыми ФНС России ежегодно, возлагается персонально на руководителей УФНС России (начальников МИ ФНС России по КН).
По строке 1370 отражаются суммы штрафных санкций (КБК 182 1 16 03010 01 0000 140 и КБК 182 1 16 03020 02 0000 140), предъявленные по результатам камеральных и выездных налоговых проверок, в том числе по пункту 1 статьи 126 НК РФ отражаются штрафные санкции по решениям, принятым в соответствии со статьей 101 НК РФ. Штрафные санкции по решениям, принятым в соответствии со статьей 101.4 НК РФ, по данной строке не отражаются.

Справочно к разделу I

По строке 1514, 1518 отражается количество налогоплательщиков (соответственно организаций или индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой), представляющих налоговую отчетность и состоящих на учете в налоговых органах на конец отчетного периода. Налогоплательщик включается в отчет по форме N 2-НК по данной строке только один раз, независимо от количества представленных деклараций. При необходимости скорректировать указанные показатели вручную.
По строкам 1520, 1521 отражается количество налогоплательщиков, охваченных выездными проверками в отчетном периоде. Налогоплательщик включается в отчет по форме N 2-НК по данной строке только один раз, независимо от количества проведенных в отчетном периоде проверок. При необходимости скорректировать указанные показатели вручную.
По строкам 1530 (из строки 1520), 1531 (из строки 1521) показывается количество налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения при выездных проверках.
По строке 1580 отражается среднесписочная численность сотрудников налогового органа, отвлеченных для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в отчетном периоде.
Пример расчета среднесписочной численности сотрудников, отвлеченных для проведения проверки, в отчетном периоде

Условия:
1. Отчетный период - 1 квартал (с 1 января по 1 апреля).
2. Количество рабочих дней в 1 квартале - 65 дней.
3. В отчетном периоде принимали участие в проверке:
сотрудник А с 1 января по 20 января - 15 рабочих дней;
сотрудник Б с 10 января по 1 марта - 44 рабочих дня;
сотрудник В с 1 марта по 1 апреля - 23 рабочих дня;
сотрудник Г с 1 января по 1 апреля - 65 рабочих дней.

Среднесписочная численность = (1 х 15 + 1 х 44 + 1 х 23 + 1 х 65) чел. дн. / 65 дн. = 2,3 человека.
По строке 1590 показывается сумма дополнительно начисленных платежей сотрудниками, отвлеченными для проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков, головная организация которых состоит на учете в налоговом органе другого субъекта Российской Федерации или МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в отчетном периоде.
По строке 1602 показывается сумма предъявленных штрафов по результатам прочих контрольных мероприятий за непредставление налогоплательщиками в установленный срок в налоговые органы документов и иных сведений (по пункту 1 статьи 126 НК РФ по Решениям о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение.
По строке 1604 показывается сумма предъявленных штрафов по результатам прочих контрольных мероприятий за непредставление налоговым органам сведений о налогоплательщике (по пункту 2 статьи 126 и по статье 129.1 НК РФ).
По строке 1606 показывается сумма предъявленных штрафов по результатам прочих контрольных мероприятий по иным основаниям (по статьям 119.1, 128, 129 НК РФ).
По строке 1615 показывается количество проверок, выявивших нарушения обязанностей банка, установленных статьями 46, 60, 76, 86 Налогового кодекса Российской Федерации (по статьям 132, 133, 134, 135 и 135.1 НК РФ).
По строке 1617 отражается сумма налога (сбора), а также пени и штрафов, выявленная в ходе проверок, по которой банками не исполнены (несвоевременно исполнены) платежные (инкассовые) поручения.
По строке 1630 показывается сумма предъявленных штрафов за нарушение требований статей 46, 60 Налогового кодекса Российской Федерации (по статьям 133, 135 НК РФ).
По строке 1631 показывается сумма предъявленных штрафов за нарушение требований статей 76 и 86 Налогового кодекса Российской Федерации (по статьям 132, 134, 135.1 НК РФ).
По строке 1660 отражаются суммы доначисленных налогов, установленных за счет выявления в ходе выездных и камеральных проверок неправомерно заявленных льгот, из них по строке 1670 выделяются суммы доначисленных налогов, относимых в соответствии с законодательством о налогах и сборах к федеральным.
По строке 1671 показываются суммы убытка для исчисления налога на прибыль организаций, уменьшенные по результатам камеральных и выездных проверок.
В то же время суммы убытка, уменьшенные налоговым органом по результатам проводимой камеральной проверки, повторно заявленные налогоплательщиком по тому же основанию, что и в декларации по налогу на прибыль за предыдущий отчетный период, которые ранее были уменьшены налоговым органом по результатам предыдущей камеральной проверки, по строке 1671 не отражаются. Такие суммы в целях избежания "задвоения" отражения в Отчете 2-НК результатов работы налоговых органов с убыточными организациями подлежат исключению из отчета ручной корректировкой.
По строке 1672 показываются суммы убытка для исчисления налога на прибыль организаций, увеличенные по результатам камеральных и выездных проверок.
По строке 1673 показываются суммы имущественных и социальных вычетов, не принятые в уменьшение налогооблагаемой базы на доходы физических лиц. Не учитываются суммы имущественных и социальных вычетов по декларациям, в которых имеющиеся отклонения не повлияли на налог к уплате (возврату) из бюджета. Такие суммы подлежат исключению из отчета по форме N 2-НК путем неотражения по данной декларации в ИР КНП признака "выявлено нарушение".
По строке 1674 отражаются данные о проведенных камеральных проверках деклараций по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), в которых заявлены имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, и социальные налоговые вычеты, установленные ст. 219 Кодекса.
Одной камеральной проверкой считается проверка одной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения не выявлены, определяется по дате окончания проверки декларации (код 2.12 раздела 4 информационного ресурса камеральных проверок) со значением признака "0", указанным по коду 2.4 раздела 4 ИР КНП.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения выявлены, определяется по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код 2.22 разделов 6 и 7) со значением признака "1", указанным по коду 2.4 раздела 4 ИР КНП.
Затем из них выбираются декларации, в которых выполняется хотя бы одно из следующих условий:
- для деклараций 2010, 2011, 2012 отчетного года значение реквизита в листе Ж2 по строке 120 либо в листе И по строке 240, либо в Листе И по строке 250 больше 0;
- для деклараций 2009 отчетного года значение реквизита в листе К2 по строке 140 либо в листе Л по строке 210, либо в Листе Л по строке 220 больше 0,
и просчитывается их количество.
По строке 1675 показываются суммы неудержанного (удержанного не полностью) налога на доходы физических лиц налоговыми агентами, выявленные по результатам выездных проверок.
По строке 1676 показываются суммы акциза, возмещение которых по результатам камеральных налоговых проверок признано налоговыми органами необоснованным. Данные суммы не отражаются в разделе I отчета по форме N 2-НК.
По строке 1679 отражаются в автоматическом режиме доначисленные суммы по налогам по камеральным налоговым проверкам (аналогично формированию строки 1010 (гр. 9), при этом ручная корректировка данной строки исключается.

Справочно II к разделу I

В графах 1 и 2 Раздела "Справочно II к разделу I" отражаются результаты камеральных проверок уточненных деклараций, в ходе которых выявлены факты заявления налогоплательщиком налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), не заявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах).
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде, для которых значение реквизита 2.4 равно 1 "Нарушение выявлено" и значение реквизита 2.4.2 равно 1 "Выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), не заявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах)".
В графах 3 и 4 Раздела "Справочно II к разделу I" отражаются результаты камеральных проверок уточненных деклараций (расчетов), в ходе которых выявлены факты заявления налогоплательщиком налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо не заявляемых ранее.
Количество проверок просчитывается по датам решений о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (реквизиты по коду 2.22 разделов 6 и 7 информационного ресурса камеральных налоговых проверок), принятых в отчетном периоде, для которых значение реквизита 2.4 равно 1 "Нарушение выявлено" и значение реквизита 2.4.2 равно 2 "Выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо не заявленных ранее".
Указанные сведения включаются в раздел "Справочно II к разделу I" отчета N 2-НК путем отражения в IV разделе ИР КНП признаков соответственно:
- 1 - выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), не заявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах);
- 2 - выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо не заявленных ранее.
При этом в данном разделе не отражаются данные о камеральных проверках, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, штрафам и пени.
В случае одновременного выявления одной камеральной проверкой указанных выше нарушений, а также нарушений, не отражаемых в соответствии с настоящей Методикой в разделе "Справочно II к разделу I" отчета N 2-НК, доначисленные суммы в отношении нарушений, не отражаемых в соответствии с настоящей Методикой в разделе "Справочно II к разделу I", подлежат исключению путем ручной корректировки из раздела "Справочно II к разделу I".

Раздел II "Меры, принятые к нарушителям законодательства о налогах и сборах, а также валютного законодательства"

Указанный раздел формы отчетности N 2-НК формируется только по итогам года.
В данном разделе отражаются данные о мерах, принятых к нарушителям законодательства о налогах и сборах и валютного законодательства в соответствии со статьями 15.3 - 15.9, 15.11, 15.25, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7, 19.7.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ, и количестве принятых налоговым органом решений по приостановлению операций в отношении: организаций-налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); нотариусов, занимающихся частной практикой, - налогоплательщиков (налоговых агентов); а также адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, налогоплательщиков (налоговых агентов) в финансово-кредитных организациях в соответствии с нормами пунктов 3 и 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 2010 показывается количество протоколов об административных правонарушениях в области налогов и сборов и против порядка управления, составленных в отношении должностных лиц организаций и юридических лиц в отчетном периоде, направленных в судебные органы (статьи 15.3 - 15.9, 15.11, 19.4.1, часть 1 статьи 19.4, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2011 (из строки 2010) показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностных лиц организаций в области налогов и сборов, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (статьи 15.3 - 15.9, 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2012 (из строки 2010) показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностных лиц организаций против порядка управления, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статьи 19.6, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2013 (из строки 2010) показывается количество протоколов об административных правонарушениях против порядка управления, составленных в отношении юридических лиц и направленных в судебные органы (статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, статья 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), в отчетном периоде.
По строке 2020 показывается количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц в области налогов и сборов и против порядка управления, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 15.6, часть 1 статьи 19.4, статьи 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2021 (из строки 2020) показывается количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц в области налогов и сборов, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2022 (из строки 2020) показывается количество протоколов об административных правонарушениях физических лиц против порядка управления, составленных в отчетном периоде и направленных в судебные органы (часть 1 статьи 19.4, статья 19.4.1, часть 1 статьи 19.5, 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2025 показывается количество протоколов об административных правонарушениях должностных лиц против порядка управления, составленных в отчетном периоде (статья 19.7.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
По строке 2030 отражается количество протоколов об административных правонарушениях в области валютного законодательства, составленных в отчетном периоде и отправленных на рассмотрение в органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (статья 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).
Для формирования данных по строкам 2011, 2021, 2025 используются реквизиты раздела 44 ИР ВНП.
Для формирования данных по строкам 2010, 2012, 2013 2020, 2022, 2030 используются реквизиты раздела 44 ИР ВНП и Журнала Регистрации проверок по соблюдению валютного законодательства (Приказ ФНС России от 26.10.2010 N ММВ-7-6/518@), по которым определяется суммарное количество протоколов об административном правонарушении.
По строке 2110 отражается количество принятых налоговым органом решений о приостановлении операций в финансово-кредитных организациях в отношении: организаций-налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов); нотариусов, занимающихся частной практикой, - налогоплательщиков (налоговых агентов); а также адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, налогоплательщиков (налоговых агентов) из-за непредставления ими декларации в налоговые органы в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления (в соответствии с нормами пунктов 3 и 11 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации). Данные о количестве формируются по датам решений о приостановлении операций в финансово-кредитных организациях (код 2.21 раздел 17 информационного ресурса камеральных проверок).

Раздел III "Сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок"

В настоящем разделе отражаются сведения об организации и проведении камеральных и выездных проверок.
В графе 1 отражается количество проведенных камеральных или выездных налоговых проверок организаций и физических лиц (как индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, так и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой).
В графе 2 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджет по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, включая штрафные санкции и пени, а также суммы пени, начисленных за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов, и предъявленных штрафных санкций по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ.
Сумма не признанного к возмещению налога на добавленную стоимость по данной графе не отражается.
В графе 2 по строке 3310 не отражаются доначисленные суммы по камеральным налоговым проверкам в результате:
- ошибочного заполнения налоговых деклараций, не повлекшего за собой изменение налоговой базы;
- незаполнения раздела I в налоговых декларациях;
- неправильного исчисления авансовых платежей (в частности, по налогу на прибыль организаций как на будущие периоды, так и по прошедшим периодам), вызванного неверным определением налогоплательщиком суммы налога "к доплате".
Такие суммы, отраженные в решениях по проверкам, подлежат исключению из отчета N 2-НК путем неотражения в ИР КНП признака "выявлено нарушение" по данной декларации либо в случае одновременного выявления камеральной проверкой нарушений, повлекших за собой как изменение налоговой базы, так и неправильное исчисление авансовых платежей, вызванное неверным определением налогоплательщиком суммы налога "к доплате", ручной корректировкой отчета.
В графе 3 из графы 2 показываются суммы налогов, дополнительно начисленных в бюджет по итогам камеральных и выездных налоговых проверок.
По строке 3010 отражаются данные о проведенных камеральных проверках.
Одной камеральной проверкой считается проверка одной(ого) налоговой(ого) декларации (расчета), представленной(ого) налогоплательщиком.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения не выявлены, определяется по дате окончания проверки декларации (код 2.12 раздела 4 информационного ресурса камеральных проверок) со значением признака "0", указанным по коду 2.4 раздела 4 ИР КНП.
Количество камеральных проверок, при проведении которых нарушения выявлены, определяется по дате решения о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности (код 2.22 разделов 6 и 7 или код 1.2 разделов 30 и 31 ИР КНП) со значением признака "1", указанным по коду 2.4 раздела 4 ИР КНП.
Из них в соответствии с реквизитами кода 1 раздела I информационного ресурса камеральных налоговых проверок исключаются проверки налоговых деклараций по НДС по налоговой ставке 0 процентов (КНД 1151002), по форме 4-НДФЛ (КНД 1151021), деклараций по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), в которых заявлены имущественные налоговые вычеты, установленные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, и социальные налоговые вычеты, установленные ст. 219 Кодекса, форме 3-НДФЛ (КНД 1151020), а также проверки деклараций по налогу на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
По строке 3020 из строки 3010 отражаются данные о камеральных проверках, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом по строке 3020 не указываются данные о количестве камеральных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам.
По строке 3030 показываются суммы пени, начисленных за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов, и предъявленных штрафных санкций по результатам проверок соблюдения банками требований, установленных статьями 46, 60, 76, 86 НК РФ.
По строке 3040 показываются данные о выездных проверках организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.
Статус индивидуального предпринимателя либо другого лица, занимающегося частной практикой, проверенного на выездной проверке, определяется на дату вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реквизит по коду 2.20 Раздела 2 ИР ВНП).
По строке 3041 из строки 3040 отражаются данные о выездных проверках организаций, индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом по строке 3041 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
По строке 3045 из строки 3040 показываются данные о выездных проверках организаций, из них по строке 3046 выделяются сведения о выездных проверках, выявивших нарушения.
По строке 3050 из строки 3040 показываются данные о выездных проверках индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, из них по строке 3051 выделяются сведения о выездных проверках, выявивших нарушения.
При этом по строке 3051 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам.
По строке 3055 показываются данные о выездных проверках физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, из них по строке 3056 выделяются сведения о выездных проверках, выявивших нарушения.
При этом по строке 3056 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам.
Статус физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем или другим лицом, занимающимся частной практикой, проверенного на выездной проверке, определяется на дату вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки (реквизит по коду 2.20 Раздела 2 ИР ВНП).
По строке 3060 показываются данные о всех выездных проверках организаций и физических лиц.
По строке 3061 из строки 3060 отражаются данные о выездных проверках организаций и физических лиц, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом по строке 3061 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам, а также суммы убытков, уменьшенных в целях налогообложения при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Справочно 1 к разделу III

В графе 1 отражается количество проведенных камеральных или выездных налоговых проверок организаций и физических лиц (как индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, так и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой).
В графе 2 показываются суммы платежей, дополнительно начисленных в бюджет по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, включая штрафные санкции и пени (без учета пени, начисленных за несвоевременную уплату налогов, взносов, сборов, - по текущим платежам).
Сумма не признанного к возмещению налога на добавленную стоимость по данной графе не отражается.
По строке 3068 из строки 3010 отражаются камеральные проверки, в процессе которых использованы дополнительные документы, объяснения и сведения, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, истребованные налоговым органом в соответствии с положениями статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
По строке 3069 из строки 3068 отражаются данные о камеральных проверках, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом по строке 3069 не указываются данные о количестве камеральных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам.
По строке 3070 из строки 3060 отражаются данные о комплексных выездных проверках организаций и физических лиц.
Комплексная выездная проверка - проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех видов налогов, обязанность уплаты которых возложена на проверяемого налогоплательщика.
По строке 3075 из строки 3070 отражаются данные о комплексных выездных проверках организаций.
По строке 3080 из строки 3060 показываются данные о тематических выездных проверках организаций и физических лиц.
Тематическая выездная проверка - проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления отдельных видов налогов и других обязательных платежей.
По строке 3085 из строки 3080 показываются данные о тематических выездных проверках организаций.
Реквизит по коду 2.12 раздела 23 информационного ресурса выездных налоговых проверок содержит признаки комплексной и тематической проверок.
По строке 3086 из строки 3060 показываются данные о повторных выездных проверках налогоплательщиков организаций и физических лиц.
Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика согласно пункту 10 статьи 89 НК РФ признается выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период.
Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться:
1) вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;
2) налоговым органом, ранее проводившем проверку, на основании решения его руководителя (заместителя руководителя) - в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного. В рамках этой повторной выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
Реквизит по коду 2.9 раздела 2 информационного ресурса выездных налоговых проверок содержит признаки повторных налоговых выездных проверок, проведенных в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, и проверок, проведенных в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.
По строке 3087 из строки 3086 отражаются данные о повторных налоговых выездных проверках, проведенных в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку (значение признака "2" по коду 2.9 раздела 2 ИР ВНП).
По строке 3088 из строки 3086 отражаются данные о повторных налоговых выездных проверках, проведенных в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного (значение признака "3" по коду 2.9 раздела 2 ИР ВНП).
По строке 3089 из строки 3060 показываются данные о выездных проверках организаций, отобранных для проведения выездных проверок в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов, а также организаций, отобранных в связи с выявлением у них повышенного риска совершения налогового правонарушения.
По строке 3105 из строки 3089 показываются данные о выездных проверках организаций, отобранных для проведения выездных проверок по критериям риска совершения налоговых правонарушений.
Критерии риска определяются в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 (с учетом изменений и дополнений).
По строке 3110 из строки 3089 показываются данные о выездных проверках крупнейших налогоплательщиков.
Отнесение налогоплательщиков к категории крупнейших производится в соответствии со Списком организаций - крупнейших налогоплательщиков, отобранных в соответствии с критериями отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, утвержденными приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@ (с учетом изменений и дополнений), и отраженном в Справочнике крупнейших налогоплательщиков, сформированном в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 30.09.2014 N ММВ-7-6/513@.
Данные выездной проверки показываются в отчетности, если на дату составления акта выездной проверки (по проверке, не выявившей нарушения) либо на дату вынесения решения по результатам выездной проверки налогоплательщик, в отношении которого проведена проверка, был отнесен к категории крупнейших, вне зависимости от его статуса на дату вынесения решения о проведении выездной проверки.
По строкам 3114 и 3117 из строки 3089 показываются данные о выездных проверках соответственно организаций - зависимых лиц крупнейших налогоплательщиков и организаций - основных контрагентов крупнейших налогоплательщиков.
Организации относятся к категориям зависимых лиц крупнейших налогоплательщиков или основных контрагентов крупнейших налогоплательщиков в соответствии с положениями Регламента планирования и подготовки выездных налоговых проверок, утвержденного приказом ФНС России от 05.10.2009 N ММ-8-2/41дсп (с учетом изменений и дополнений).
По строке 3125 из строки 3089 показываются данные о выездных проверках организаций, проведенных по поручению вышестоящих налоговых органов (реквизит по коду 14 раздела 1 с признаком 3 информационного ресурса выездных налоговых проверок).
По строке 3130 из строки 3089 показываются данные о выездных проверках организаций, проведенных по обращениям контролирующих и правоохранительных органов (реквизит по коду 14 раздела 1 с признаком 2 информационного ресурса выездных налоговых проверок).
По строке 3140 из строки 3089 отражаются данные о выездных проверках организаций, подлежащих ликвидации по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации (реквизит по коду 14 раздела 1 с признаком 10 информационного ресурса выездных налоговых проверок).
При этом в случае, если организация для проведения выездной проверки отобрана по нескольким основаниям, соответствующим строкам: 3105 - 3140, данные по этой проверке учитываются в указанных строках отчетности несколько раз, в каждой из соответствующих строк.
По строке 3145 из строки 3140 показываются данные о выявивших нарушения выездных проверках организаций, подлежащих ликвидации.
По строке 3146 из строки 3050 показываются данные о выездных проверках индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года доход от занятия предпринимательской деятельностью и частной практикой составил более 100 млн. рублей и более.
(Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год.)
По строке 3147 из строки 3146 выделяются сведения о выездных проверках, выявивших нарушения.
По строке 3148 из строки 3055 показываются данные о выездных проверках физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой), у которых по итогам предыдущего (по отношению к отчетному) календарного года общая сумма дохода составила 50 млн. рублей и более.
(Заполняется в отчете за полугодие, 9 месяцев и год.)
По строке 3149 из строки 3148 выделяются сведения о выездных проверках, выявивших нарушения.
По строке 3150 из строки 3060 отражаются данные по результатам выездных проверок, проведенных налоговыми органами с участием органов внутренних дел. Данные по проверкам, при которых присутствовали сотрудники органов внутренних дел, выполнявшие функции обеспечения безопасности проверяющих и непосредственно в проверке не участвовавшие, по строке 3150 не отражаются. Данные строки 3150 формируются в соответствии с признаком, указывающим, что проверка проводилась с участием органов внутренних дел (реквизит по коду 2.11 раздела 23).
По строке 3152 из строки 3150 отражаются данные о выездных проверках, выявивших нарушения законодательства о налогах и сборах.
При этом по строке 3152 не указываются данные о количестве выездных проверок, выявивших нарушения, по результатам которых отсутствуют доначисления по налогам, пени и штрафам.
По строке 3154 из строки 3150 показываются данные о выездных проверках организаций, из них по строке 3156 выделяются сведения о выездных проверках, выявивших нарушения.
По строке 3160 отражается количество выездных проверок, в процессе которых проведена инвентаризация имущества, принадлежащего налогоплательщику.
По строке 3170 показывается количество выездных проверок, в процессе которых проведен осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий налогоплательщика.
По строке 3180 отражается количество выездных проверок, в процессе которых произведена выемка документов и предметов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.
По строке 3190 показывается количество выездных проверок, в процессе которых для разъяснения возникающих вопросов, требующих специальных познаний, были привлечены эксперты.
По строке 3200 отражается количество выездных проверок, в процессе которых проведены допросы свидетелей.
По строке 3210 показывается количество выездных проверок, в процессе которых привлекались специалисты.
По строке 3220 отражается количество выездных проверок, в процессе которых проведено истребование у контрагента или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), этих документов (информации).
Количество выездных проверок по строкам 3160 - 3220 заполняется в соответствии с данными, отраженными в актах выездных налоговых проверок, и с учетом признаков реквизита по коду 2.2 раздела 23 информационного ресурса выездных налоговых проверок.
По строке 3230 показывается количество случаев истребования у контрагентов или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), этих документов (информации), проведенных по поручениям налоговых органов других регионов.
Количество случаев истребования документов (информации) формируется по дате сопроводительного письма о направлении документов (информации), полученных в результате исполнения поручения (код 2.8 раздела 42 ИР ВНП), с учетом значения признака "2" по коду 2.10 раздела 42 ИР ВНП.
В случае, если исполнителем поручения является МИ ФНС России по КН, то для нее в показателе также учитываются поручения, исполненные в отчетном периоде соисполнителем поручения (УФНС России), - по дате сопроводительного письма соисполнителя.

Справочно 2 к разделу III

В графе 1 приводятся данные о количестве проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде уточненных деклараций (завершенных проверкой), в том числе представленных налогоплательщиками после получения ими требований о представлении документов, уведомлений (сообщений) с требованием о представлении пояснений или внесении исправлений в декларации; о количестве представленных налогоплательщиками уточненных (корректирующих) деклараций в период проведения у них выездных проверок; а также в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России.
В графе 2 приводятся данные (по завершенным в отчетном периоде проверкам) о суммах уточненных налогоплательщиками налоговых обязательств при представлении ими уточненных (корректирующих) деклараций в ходе камеральных проверок, в том числе о суммах увеличенных налоговых обязательств после получения требований о представлении документов или уведомлений (сообщений) с требованием о представлении пояснений (внесении исправлений в декларации); либо о суммах увеличенных налоговых обязательств в период проведения у них выездных проверок, а также в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России.
В форме N 2-НК сумма уточненных налогоплательщиком налоговых обязательств после получения им требования о представлении документов или пояснений определяется как положительное отклонение значения показателя "исчислено налога", который отражен в уточненной завершенной проверкой (проверенной в ходе камеральной проверки) декларации от значения указанного показателя, отраженного в предыдущей (по отношению к завершенной проверкой) декларации, по которой направлено требование о представлении документов или уведомление (сообщение) с требованием о представлении пояснений.
В то же время:
- если в предыдущей (по отношению к завершенной проверкой) налоговой декларации данные (сумма налога, исчисленная к уплате) ее сводного раздела (как правило, раздела 1 декларации) отсутствуют, а в уточненной завершенной проверкой декларации сводный раздел заполнен (при этом сумма налога, исчисленная к уплате, согласно другим разделам предыдущей и завершенной проверкой деклараций не изменилась), то отклонение сумм налога, исчисленных к уплате, рассчитанное на основании сводных разделов деклараций, по строкам 3310 и 3350 формы N 2-НК не отражается;
- если в уточненной завершенной проверкой и предыдущей (по отношению к завершенной проверкой) декларациях по налогу на прибыль организаций разница в суммах исчисленного налога по строке 180 листа 02 отсутствует, а наличие разницы суммы "к доплате" по уточненной завершенной проверкой налоговой декларации обусловлено неправильным исчислением налогоплательщиком ранее начисленных авансовых платежей, то такие суммы доплат по строкам 3310 и 3350 формы N 2-НК не учитываются;
- если налогоплательщиком после получения им требования о представлении документов (пояснений) наряду с уточненной завершенной проверкой налоговой декларацией по НДС, увеличивающей налоговые обязательства, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за предыдущий или последующий налоговые периоды, уменьшающая налоговые обязательства (например, перенос налоговых вычетов из одного налогового периода в другой, при этом сумма налоговых обязательств в целом не меняется), то сумма уточненных налоговых обязательств по такой уточненной завершенной проверкой декларации по строкам 3310 и 3350 формы N 2-НК не отражается;
- если налогоплательщиком после получения им требований о представлении документов (пояснений) наряду с уточненной завершенной проверкой налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций, декларации по которому заполняются нарастающим итогом по отчетным периодам, представлены уточненные завершенные проверкой налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за другие отчетные периоды и при этом указанные уточненные декларации представлены по одному и тому же основанию, то сумма уточненных налоговых обязательств по таким уточненным завершенным проверкой декларациям по строкам 3310 и 3350 формы N 2-НК учитывается один раз.
В форме N 2-НК сумма уточненных налогоплательщиком налоговых обязательств в период проведения у него выездной проверки определяется как положительное отклонение значения показателя "исчислено налога", который отражен в последней корректирующей декларации, представленной в ходе выездной проверки, от значения указанного показателя, установленного камеральной проверкой последней декларации, представленной до даты ознакомления налогоплательщика с решением о проведении данной выездной проверки.
Однако:
- если отсутствует разница в суммах исчисленного налога по строке 180 листа 02 между данными последней уточненной декларации по налогу на прибыль организаций, представленной в ходе выездной проверки, и результатами камеральной проверки последней декларации по налогу на прибыль организаций, представленной до даты ознакомления налогоплательщика с решением о проведении выездной проверки, а наличие суммы "к доплате" по последней уточненной декларации, представленной в ходе выездной проверки, обусловлено неправильным исчислением налогоплательщиком ранее начисленных авансовых платежей, то такие суммы доплат по строке 3400 формы N 2-НК не учитываются;
- если налогоплательщиком в ходе выездной проверки, наряду с уточненной налоговой декларацией по НДС, увеличивающей налоговые обязательства, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за предыдущий или последующий налоговые периоды, уменьшающая налоговые обязательства (например, перенос налоговых вычетов из одного налогового периода в другой, при этом сумма налоговых обязательств в целом не меняется), то сумма уточненных налоговых обязательств по такой уточненной декларации по строке 3400 формы N 2-НК не отражается.
В связи с изложенным налоговый орган при формировании отчета по форме N 2-НК в автоматизированном режиме обязан проверить детализацию показателей отчета "сумма уточненных налоговых обязательств" по строкам 3310, 3350 и 3400 формы N 2-НК и в случае их недостоверности скорректировать указанные показатели вручную.
В графе 3 приводятся данные (по завершенным в отчетном периоде проверкам) о суммах убытков, уменьшенных (увеличенных) налогоплательщиками в отчетном периоде при представлении ими уточненных деклараций в ходе камеральных проверок, в том числе о суммах уменьшенных убытков после получения требований о представлении документов или уведомлений (сообщений) с требованием о представлении пояснений (внесении исправлений в декларации), либо о суммах уменьшенных убытков в период проведения у них выездных проверок, а также в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России.
В графе 4 приводятся данные (по завершенным в отчетном периоде проверкам) о суммах заявленного к возмещению НДС, уменьшенных (увеличенных) налогоплательщиками в отчетном периоде при представлении ими уточненных деклараций в ходе камеральных проверок, в том числе о суммах заявленного к возмещению НДС, уменьшенных после получения требований о представлении документов или уведомлений (сообщений) с требованием о представлении пояснений (внесении исправлений в декларации), либо о суммах заявленного к возмещению НДС, уменьшенных в период проведения у них выездных проверок, а также в связи с самостоятельной оценкой рисков согласно критериям, разработанным ФНС России.
В форме N 2-НК сумма заявленного к возмещению НДС, уменьшенная налогоплательщиком при представлении им уточненной декларации после получения требования о представлении документов или пояснений, определяется как отрицательное отклонение значения показателя "исчислено налога к возмещению" (строка 050 декларации по НДС), который отражен в уточненной завершенной проверкой декларации (проверенной в ходе камеральной проверки), от значения указанного показателя, отраженного в предыдущей (по отношению к завершенной проверкой) декларации, по которой направлено требование о представлении документов или уведомление (сообщение) с требованием о представлении пояснений.
В то же время, если налогоплательщиком после получения им требования о представлении документов (пояснений) наряду с уточненной завершенной проверкой налоговой декларацией, уменьшающей сумму заявленного к возмещению НДС, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за предыдущий или последующий налоговые периоды, увеличивающая сумму НДС, заявленного к возмещению, то такая сумма уменьшения заявленного к возмещению НДС по строкам 3340 и 3380 формы N 2-НК не отражается.
В форме N 2-НК сумма заявленного к возмещению НДС, уменьшенная налогоплательщиком при представлении им уточненной декларации в ходе выездной проверки, определяется как отрицательное отклонение значения показателя "исчислено налога к возмещению" (строка 050 декларации по НДС), который отражен в последней корректирующей декларации, представленной в ходе выездной проверки, от значения указанного показателя, установленного камеральной проверкой последней декларации, представленной до даты ознакомления налогоплательщика с решением о проведении данной выездной проверки.
Однако, если налогоплательщиком в ходе выездной проверки наряду с уточненной налоговой декларацией, уменьшающей сумму заявленного к возмещению НДС, представлена уточненная налоговая декларация по НДС за предыдущий или последующий налоговые периоды, увеличивающая сумму НДС, заявленного к возмещению, то такая сумма уменьшения заявленного к возмещению НДС по строке 3430 формы N 2-НК не указывается.
В связи с вышеизложенным налоговый орган при формировании отчета по форме N 2-НК в автоматизированном режиме в обязательном порядке проверяет детализацию показателей отчета "сумма заявленного к возмещению НДС, уменьшенная налогоплательщиками" по строкам 3340, 3380 и 4330 формы N 2-НК и, в случае их недостоверности, корректирует указанные показатели отчетности вручную.
По строке 3302 отражаются сведения об увеличивающих налоговые обязательства уточненных декларациях, проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03302 01; 2НК 03 03302 02.
По строке 3303 из строки 3302 отражаются данные по увеличивающим налоговые обязательства уточненным (корректирующим) декларациям по налогу на прибыль организаций.
По строке 3305 отражаются сведения об уточненных декларациях, уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03305 01; 2НК 03 03305 03.
По строке 3307 отражаются сведения об уточненных декларациях, уменьшающих сумму НДС, заявленную к возмещению, проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03307 01; 2НК 03 03307 04.
По строке 3310 из строки 3302 отражаются сведения об увеличивающих налоговые обязательства уточненных декларациях, представленных налогоплательщиками после получения ими требований о представлении документов и проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03310 01; 2НК 03 03310 02.
Если в ходе камеральной проверки предыдущей (по дате представления) декларации по отношению к уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства, налогоплательщику наряду с требованием о представлении документов было направлено уведомление (сообщение) с требованием о представлении пояснений, то сведения по такой уточненной декларации отражаются по строке 3310 в случае, когда дата получения налогоплательщиком требования о представлении документов более ранняя, чем дата получения им уведомления (сообщения) с требованием о представлении пояснений.
По строке 3320 из строки 3310 отражаются данные по увеличивающим налоговые обязательства уточненным (корректирующим) декларациям по налогу на прибыль организаций.
По строке 3330 из строки 3305 отражаются сведения об уточненных декларациях, уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, представленных налогоплательщиками после получения ими требований о представлении документов и проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03330 01; 2НК 03 03330 03.
По строке 3340 из строки 3307 отражаются сведения об уточненных декларациях, уменьшающих сумму НДС, заявленную к возмещению, представленных налогоплательщиками после получения ими требований о представлении документов и проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03340 01; 2НК 03 03340 04.
По строке 3350 из строки 3302 отражаются сведения об увеличивающих налоговые обязательства уточненных декларациях, представленных налогоплательщиками после получения ими уведомлений (сообщений) с требованием о представлении пояснений (внесении исправлений в декларации) и проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03350 01; 2НК 03 03350 02.
Если в ходе камеральной проверки предыдущей (по дате представления) декларации по отношению к уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства, налогоплательщику наряду с уведомлением (сообщением) с требованием о представлении пояснений было направлено требование о представлении документов, то сведения по такой уточненной декларации отражаются по строке 3350 в случае, когда дата получения налогоплательщиком уведомления (сообщения) с требованием о представлении пояснений более ранняя, чем дата получения им требования о представлении документов.
По строке 3360 из строки 3310 отражаются данные по увеличивающим налоговые обязательства уточненным (корректирующим) декларациям по налогу на прибыль организаций.
По строке 3370 из строки 3305 отражаются сведения об уточненных декларациях, уменьшающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, представленных налогоплательщиками после получения ими уведомлений (сообщений) с требованием о представлении пояснений (внесении исправлений в декларации) и проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03370 01; 2НК 03 03370 03.
По строке 3380 из строки 3307 отражаются сведения об уточненных декларациях, уменьшающих сумму НДС, заявленную к возмещению, представленных налогоплательщиками после получения ими уведомлений (сообщений) с требованиями о представлении пояснений (внесении исправлений в декларации) и проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03380 01; 2НК 03 03380 04.
По строке 3392 отражаются сведения об уменьшающих налоговые обязательства уточненных декларациях, проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03392 01; 2НК 03 03392 02.
По строке 3393 из строки 3302 отражаются данные по уменьшающим налоговые обязательства уточненным (корректирующим) декларациям по налогу на прибыль организаций.
По строке 3395 отражаются сведения об уточненных декларациях, увеличивающих сумму убытка, заявленного в целях налогообложения, проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03395 01; 2НК 03 03395 03.
По строке 3397 отражаются сведения об уточненных декларациях, увеличивающих сумму НДС, заявленную к возмещению, проверенных в ходе камеральных проверок в отчетном периоде. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03397 01; 2НК 03 03397 04.
При формировании отчета по форме N 2-НК в автоматизированном режиме в обязательном порядке необходимо проверить детализацию показателей по строкам 3392, 3393, 3395, 3397 и, после выявления причин отклонений, в случае недостоверности данных, скорректировать указанные показатели отчетности вручную.
По строке 3400 отражаются данные по увеличивающим налоговые обязательства уточненным (корректирующим) декларациям, представленным налогоплательщиками в период проведения у них выездных налоговых проверок. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03400 01; 2НК 03 03400 02.
При этом сумма уточненных налоговых обязательств по уточненной декларации, представленной в период проведения выездной налоговой проверки, не должна отражаться по строке 3302.
По строке 3410 из строки 3400 отражаются данные по увеличивающим налоговые обязательства уточненным (корректирующим) декларациям по налогу на прибыль организаций.
По строке 3420 отражаются данные по уменьшающим сумму заявленного убытка уточненным (корректирующим) декларациям, представленным налогоплательщиками в период проведения у них выездных налоговых проверок. Алгоритм расчета показателей приведен в Описании показателей отчетности формы N 2-НК "Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов" по кодам показателей - 2НК 03 03420 01; 2НК 03 03420 03.
Разместить в сети:

Наиболее читаемые

Распоряжение Мособлкомцен от 15.09.2015 N 115-Р
Об установлении тарифов в сфере теплоснабжения