Приказ ФНС России от 02.04.2015 N ММВ-7-1/138@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности и внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 17.12.2014 N ММВ-7-1/658@ и от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@"
Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Порядок расчета показателей графы 2 |
А | Б | 1 | 2 |
Раздел К | |||
Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков Расходы на НИОКР - всего | 2010 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 052 | * |
в том числе на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации | 2011 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 054 | * |
из суммы по строке 2010 расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 2012 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 053 | * |
в том числе НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, не давшие положительного результата | 2013 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 055 | * |
Расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым п. 9 ст. 258 НК РФ: - количество налогоплательщиков, применивших "амортизационную премию" | 2020 | X | <**> |
- сумма амортизационной премии в размере не более 10% | 2021 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 042 | X |
- сумма амортизационной премии в размере не более 30% | 2022 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 043 | X |
Расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 2030 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 045 | * |
Расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | 2031 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 046 | * |
Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 2032 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 202 | * |
отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента доходов от реализации) (650) | 2035 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 650 | * |
расходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, на приобретение электронно-вычислительной техники, относящейся к амортизируемому имуществу (660) | 2036 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 660 | * |
расходы театров, музеев, библиотек, концертных организаций, являющихся бюджетными учреждениями, по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, и расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств, за счет средств от приносящей доход деятельности (за исключением объектов недвижимого имущества) (661) | 2037 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 661 | * |
сумма начисленной амортизации при применении к основной норме амортизации специального коэффициента: не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях агрессивной среды (670) | 2040 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 670 | * |
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, принятых на учет до 1 января 2014 г. и используемых для работы в условиях повышенной сменности (671) | 2041 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 671 | * |
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) (672) | 2042 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 672 | * |
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (673) | 2043 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 673 | * |
не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных средств налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента туристско-рекреационной особой экономической зоны (674) | 2044 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 674 | * |
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (675) | 2045 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 675 | * |
не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (676) | 2046 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 676 | * |
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (договора лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные средства должны учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга) (677) | 2047 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 677 | * |
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности (678) | 2048 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 678 | * |
не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (679) | 2049 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 679 | * |
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного соглашения) (680) | 2050 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 680 | * |
сумма начисленной амортизации на имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях (в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) (690) | 2051 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 690 | * |
сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя (700) | 2052 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 700 | * |
отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, для формирования резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла и развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии и в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (710) | 2060 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 710 | * |
расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и испытаний с использованием этой скважины, а также на последующую ликвидацию такой скважины (720) | 2070 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 720 | * |
стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) (760) | 2080 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 760 | * |
расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников; расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации (770) | 2081 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 770 | * |
сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей (780) | 2082 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 780 | * |
расходы на оплату труда, сохраняемую работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно (790) | 2083 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 790 | * |
суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (800) | 2084 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 800 | * |
суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации: - по договорам страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (810) | 2085 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 810 | * |
- по договорам негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований (811) | 2086 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 811 | * |
- по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников (812) | 2087 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 812 | * |
- по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица (813) | 2088 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 813 | * |
расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности (820) | 2089 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 820 | * |
расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда) (830) | 2090 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 830 | * |
платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в пределах сумм, предусмотренных Кодексом) (880) | 2091 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 880 | * |
расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика (890) | 2092 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 890 | * |
расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной деятельности указанных религиозных организаций (900) | 2093 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 900 | * |
расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, для аккумулирования и перераспределения средств организациям, входящим в структуру ДОСААФ России, в целях обеспечения подготовки в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотического воспитания молодежи, развития авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (910) | 2094 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 910 | * |
расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (930) | 2095 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 930 | * |
расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены (940) | 2096 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 940 | * |
потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций (950) | 2097 | Сумма показателей графы 4 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 3 соответствует коду 950 | * |
Справочно: Сумма амортизации, начисленная: линейным методом | 2100 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 131 | * |
нелинейным методом | 2110 | Приложение N 2 к Листу 02 стр. 133 | * |
Контрольная сумма | 2120 | Сумма строк 2010 - 2110 ф. N 5-П | Сумма строк 2010 - 2110 |
--------------------------------
* Показатели графы 2 Раздела К определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2010 по 2110 (кроме строки 2020) графы 1 Раздела К отчета ф. N 5-П, а именно:
- по строкам 2010 - 2032 (кроме строки 2020), 2100 - 2110 отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложениях N 2 к Листу 02 соответствующие показатели > 0;
- по строкам рафы 2 отчета указывается количество налогоплательщиков, в Приложениях к декларациям которых графа 4 с соответствующим кодом > 0.
<**> Показатель строки 2020 графы 2 Раздела К отчета определяется количеством налогоплательщиков, в декларациях которых в Приложении N 2 к Листу 02 стр. 042 и (или) 043 > 0. Если стр. 042 > 0 и стр. 043 > 0, то для показателя строка 2020 такая декларация считается как единица.
Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Порядок расчета показателей графы 2 |
А | Б | 1 | 2 |
Раздел Л | |||
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней (510) | 2200 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 510 | * |
в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации (520) | 2201 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 520 | * |
в виде сумм, полученных операторами универсального обслуживания, из резерва универсального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации в области связи (530) | 2202 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 530 | * |
в виде имущества, включая денежные средства, и (или) имущественных прав, которые получены ипотечным агентом или специализированным обществом в связи с их уставной деятельностью (540) | 2203 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 540 | * |
в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем (550) | 2204 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 550 | * |
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (560) | 2205 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 560 | * |
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (561) | 2206 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 561 | * |
доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (562) | 2207 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 562 | * |
доходы судовладельцев, полученные от реализации судов, построенных российскими судостроительными организациями после 1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском международном реестре судов (563) | 2208 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 563 | * |
доходы банка развития - государственной корпорации (570) | 2210 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 570 | * |
доходы налогоплательщиков, являющихся российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, включая доходы от размещения временно свободных денежных средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы, при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные для российских организаторов Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством Российской Федерации, а также их уставными документами (580) | 2215 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 580 | * |
доходы налогоплательщиков, являющихся российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", полученные в связи с исполнением обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых разниц, полученные в результате такой деятельности (581) | 2216 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 581 | * |
доходы, полученные общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках соглашений о передаче имущественных прав (в том числе прав использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации) в денежной и (или) натуральной формах (спортивная экипировка, оказание услуг по проезду, проживанию и страхованию членов олимпийской делегации Российской Федерации и паралимпийской делегации Российской Федерации), при условии направления полученных доходов на цели деятельности, предусмотренные статьями 11 и 12 Федерального закона от 4 декабря 2007 года N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" (582) | 2217 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 582 | * |
в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации (590) | 2220 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 590 | * |
в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади, безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах (600) | 2221 | Сумма показателей графы 2 Приложения к декларации при условии, что показатель графы 1 соответствует коду 600 | * |
Контрольная сумма | 2250 | Сумма строк 2200 - 2221 ф. N 5-П | Сумма строк 2200 - 2221 |
--------------------------------
* Показатели графы 2 Раздела Л определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2200 по 2221 графы 1 Раздела Л отчета ф. N 5-П, а именно количеством налогоплательщиков, в Приложениях к декларациям которых графа 2 с соответствующим кодом > 0.
Показатели | Код строки | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Порядок расчета показателей графы 2 |
А | Б | 1 | 2 |
Раздел М Имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги, полученные в рамках благотворительной деятельности, целевые поступления, целевое финансирование | |||
Целевое финансирование в виде: грантов (код 010) | 2300 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 010 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (код 020) | 2301 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 020 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения (код 030) | 2302 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 030 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика (код 040) | 2303 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 040 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования (код 050) | 2304 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 050 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике", на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов (код 060) | 2305 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 060 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 070) | 2306 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 070 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии (код 080) | 2307 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 080 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
страховых взносов банков в фонд страхования вкладов в соответствии с федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации (код 100) | 2310 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 100 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц (код 110) | 2311 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 110 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
целевых средств, получаемых страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (код 111) | 2312 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 111 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов (112) | 2315 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 112 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда Российской Федерации, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (113) | 2320 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 113 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
в виде сумм возмещений, полученных негосударственными пенсионными фондами, Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (114) | 2321 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 114 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности: | |||
взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях (код 120) | 2340 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 120 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров (код 130) | 2341 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 130 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (код 140) | 2342 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 140 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (код 141) | 2343 | Лист 07 сумма показателей 3 графы 3, если графа 1 = 141 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" (код 150) | 2344 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 150 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования (код 160) | 2345 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 160 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из федерального бюджета (код 170) | 2346 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 170 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов субъектов Российской Федерации (код 171) | 2347 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 171 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172) | 2448 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 172 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов государственных внебюджетных фондов (код 173) | 2349 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 173 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности (код 180) | 2350 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 180 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов (код 190) | 2351 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 190 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
поступления от собственников созданным ими учреждениям (код 220) | 2352 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 220 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
отчисления адвокатских палат субъектов Российской Федерации на общие нужды Федеральной палаты адвокатов (код 230) | 2362 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 230 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты соответствующего субъекта Российской Федерации (код 240) | 2363 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 240 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
отчисления адвокатов на содержание соответствующей коллегии адвокатов или адвокатского бюро (код 250) | 2364 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 250 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью (код 260) | 2365 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 260 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России" (ДОСААФ России) от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны (код 270) | 2366 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 270 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271) | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 271 и графа 2 > 31.12.2014 | * | |
целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта (код 280) | 2367 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 280 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности (281) | 2368 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 281 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности (282) | 2369 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 282 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности (код 290) | 2370 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 290 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"), и предназначены для финансирования предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств компенсационных выплат в целях формирования фондов в соответствии с требованиями международных систем обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация (код 300) | 2371 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 300 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 310) | 2372 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 310 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", в качестве платы за аккредитацию операторов технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств (320) | 2373 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 320 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 321) | 2374 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 321 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями - собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 322) | 2375 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 322 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций" (код 323) | 2376 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 323 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученным по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности (код 324) | 2377 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 324 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном", и предназначены для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 325) | 2378 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 325 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном" профессиональным объединением страховщиков в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах (код 326) | 2379 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 326 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные объединением туроператоров в сфере выездного туризма, созданным в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации", в виде взносов, уплаченных в компенсационный фонд объединения туроператоров в сфере выездного туризма, предназначенный для финансирования расходов на оказание экстренной помощи туристам (код 327) | 2380 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 327 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
средства, полученные объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2011 г. N 260-ФЗ "О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства", и предназначенные для формирования фонда компенсационных выплат и осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом (код 328) | 2381 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 328 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает Российская Федерация в лице Правительства Российской Федерации, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в Российской Федерации, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования (код 329) | 2382 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 329 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации" (код 340) | 2385 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 340 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей (код 350) | 2386 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 350 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти (код 360) | 2387 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 360 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Имущество и (или) имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направленные на восстановление и содержание указанных запасов (код 370) | 2388 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 370 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности (код 380) | 2389 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 380 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации (код 390) | 2390 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 390 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа (код 400) | 2391 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 400 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (код 410) | 2392 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 410 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от организаций, использующих труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25 процентов (код 430) | 2393 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 430 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Средства, поступившие общественным организациям инвалидов на осуществление деятельности этих организаций от учреждений, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов (код 440) | 2394 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 440 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Средства в виде сумм прибыли, полученной от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, поступившие религиозным организациям на осуществление уставной деятельности от налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада этих религиозных организаций (код 450) | 2395 | Лист 07 сумма показателей графы 3, если графа 1 = 450 и графа 2 > 31.12.2014 | * |
Контрольная сумма | 2400 | Сумма строк 2300 - 2395 | Сумма строк 2300 - 2395 |
--------------------------------
* Показатели графы 2 Раздела М определяются количеством налогоплательщиков, показатели деклараций которых сформировали данные по строкам с 2300 по 2395 графы 1 Раздела М отчета ф. N 5-П, а именно:
- по строке 2300 графы 2 Раздела М отчета указывается количество налогоплательщиков, в декларациях которых в Листе 07 в графе 1 указан код 010, графа 2 > 31.12.2014, а графа 3 по данному коду > 0;
- в аналогичном порядке определяются показатели строк 2301 - 2395 графы 2 Раздела М отчета по соответствующим кодам, указанным в графе А Раздела М.
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-П
По Разделу А
стр. 1060 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1060 - 1070) графы 1
стр. 1084 графы 2 <= |стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050) графы 2|;
при условии, что величина, полученная в результате арифметических действий с показателями, приведенными в круглых скобках, является величиной отрицательной (убытком), т.е. со знаком "минус";
стр. 1090 графы 1 / стр. 1080 графы 1 х 100% <= 20%
стр. 1100 графы 1 / стр. 1080 графы 1 х 100% <= 2%
стр. 1157 графы 1 = стр. 1070 графы 1 х 20 / 100;
стр. 1180 графы 1 = стр. (1157 + 1160 + 1170 + 1171 + 1175) графы 1;
стр. 1190 граф 1, 2 >= стр. 1191 граф 1, 2
(только для отчета за налоговый период);
стр. 1190 графы 2 >= стр. 1084 графы 2
(только для отчета за налоговый период);
стр. 1215 граф 1, 2 = сумме строк 1000 - 1192 граф 1, 2;
стр. 1220 = стр. 1221 + стр. 1223;
стр. 1270 = сумме строк 1220 - 1260;
По Разделу Б
стр. 1311 граф 1, 2 = стр. 1310 граф 1, 2 х 20 / 100;
стр. 1312 граф 1, 2 = стр. 1310 граф 1, 2 х 2 / 100;
стр. 1330 граф 1, 2 >= стр. 1331 граф 1, 2;
стр. 1340 граф 1, 2 = сумме строк 1300 - 1331 граф 1, 2;
По Разделу В
стр. 1371 граф 1, 2 >= стр. 1372 граф 1, 2;
стр. 1390 граф 1, 2 >= стр. 1391 граф 1, 2;
стр. 1399 граф 1, 2 = сумме строк 1350 - 1391 граф 1, 2;
По Разделу Г
стр. 1420 граф 1, 2 = стр. (1421 + 1422) граф 1, 2;
стр. 1430 граф 1, 2 >= стр. 1431 граф 1, 2;
стр. 1450 граф 1, 2 >= стр. 1451 граф 1, 2;
стр. 1460 граф 1, 2 = сумме строк 1400 - 1451 граф 1, 2;
По Разделу Д
стр. (1500 - 1501) = стр. (1510 - 1520),
при этом если (стр. 1500 - 1501) < 0, то (стр. 1510 - 1520) < 0;
стр. 1530 >= стр. (1531);
стр. 1540 = сумме строк 1500 - 1531;
По Разделу Е
стр. 1630 / стр. 1620 х 100% <= 20%, если стр. 1620 и стр. 1630 > 0;
стр. 1640 / стр. 1620 х 100% = 2%, если стр. 1620 и стр. 1640 > 0;
стр. 1650 >= стр. 1651;
стр. 1690 = сумме строк 1600 - 1680;
По Разделу Ж
стр. (1700 - 1710) = стр. (1720 - 1740),
при этом если (1700 - 1710) < 0, то (1720 - 1740) < 0;
стр. 1730 = стр. 1720 х 20 / 100;
стр. 1780 = сумме строк 1700 - 1750;
По Разделу З
стр. 1850 = сумме строк 1800 - 1822;
По Разделу И
стр. 1900 = стр. (1910 + 1915 + 1920 + 1925 + 1930);
стр. 1910 >= стр. (1911 + 1912);
стр. (1920 + 1925) >= стр. (1926 + 1927 + 1928 + 1929);
стр. 1999 = сумме строк 1900 - 1971;
стр. 2299 = сумме строк 1900 - 2183 по графам 1, 2;
По Разделу К
стр. 2010 граф 1, 2 >= стр. 2011 граф 1, 2;
стр. 2010 граф 1, 2 >= стр. 2012 граф 1, 2;
стр. 2012 граф 1, 2 >= стр. 2013 граф 1, 2;
стр. 2120 граф 1, 2 = сумме строк 2010 - 2110 граф 1, 2;
По Разделу Л
стр. 2250 граф 1, 2 = сумме строк 2200 - 2221 граф 1, 2;
По Разделу М
стр. 2400 граф 1, 2 = сумме строк 2300 - 2395 граф 1, 2.
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета, возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления. Если указанную корректировку провести невозможно, то пояснения причин невыполнения контрольных соотношений приводятся в объяснительных записках к отчету.
Контактные телефоны:
по методологическим вопросам:
Управление налогообложения юридических лиц
(495) 913-04-95, ВТС (99) 14-95, Кулакова Галина Сергеевна.
Приложение N 12
к приказу ФНС России от 2 апреля 2015 г. N ММВ-7-1/138@
Раздел I "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в целом по консолидированной группе налогоплательщиков"
Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
Идентификационный номер налогоплательщика/КПП | 101 | |
Уникальный номер КГН (УНКГН) | 102 | |
Полное наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков | 108 |
тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
Доходы от реализации | 10000 | |
Внереализационные доходы | 11000 | |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 12000 | |
Внереализационные расходы | 13000 | |
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 14000 | |
Доходы, исключаемые из прибыли | 15000 | |
Налоговая база | 16000 | |
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | 17000 | |
Налоговая база для исчисления налога | 18000 | |
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 19000 | |
в том числе: в федеральный бюджет | 20000 | |
в бюджеты субъектов Российской Федерации | 21000 | |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога | 22000 | |
в том числе: в федеральный бюджет | 23000 | |
Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 24000 | |
в том числе в федеральный бюджет | 25000 | |
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 26000 | |
в том числе в федеральный бюджет | 27000 | |
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации | 28000 | |
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода | 29000 | |
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 29100 | |
Сумма неперенесенного убытка по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 30000 | |
Контрольная сумма | 40000 |
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"
I. Общие положения
1. Отчет по форме N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков" (далее - отчет по форме N 5-КГН, отчет) составляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН), администрирующими налогоплательщиков - ответственных участников консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН, группа).
2. Отчет по форме N 5-КГН представляется в ФНС России по защищенным каналам связи по адресу: mns10339@nalog.ru.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными Приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи".
Периодичность представления отчета - квартал, полугодие, 9 месяцев и год в сроки, указанные на титульном листе отчета.
3. Отчет по форме N 5-КГН составляется по каждой КГН на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций с кодом "218" по реквизиту "По месту нахождения (учета)" Титульного листа (далее - декларации), составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения декларации) утверждены приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@, зарегистрированным в Минюсте России 17.12.2014 N 35255.
Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
Учитывая, что при представлении деклараций налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Листа 02 декларации и приложений к нему, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета по форме N 5-КГН следует уточнить его показатели ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
Формирование разделов отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с изменениями и дополнениями).
4. В Разделах I и II отчета приводятся данные о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по КГН.
Реквизиты ответственного участника КГН (ИНН/КПП, УНКГН и наименование организации) приводятся по строкам 101, 102 и 108 Раздела I отчета. При этом указывается КПП, присвоенный налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, или КПП по месту постановки на учет в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (при наличии).
По строке 102 "Уникальный номер КГН (УНКГН)" отображается уникальный номер, который присвоен КГН в информационном ресурсе "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" (приказ ФНС России от 14.03.2012 N ММВ-7-2/160@). При отсутствии в информационном ресурсе данных об УНКГН по строке 102 указываются нули.
В Разделе I отчета приводятся данные в целом по КГН. Показатели формируются на основе данных Листов 02, Приложений N 4 к Листу 02 деклараций по КГН.
Строки 29000 и 29100 заполняются только при составлении отчета за налоговый период - по итогам за 2015 год. Строка 30000 заполняется при составлении отчета по состоянию на 1 апреля 2015 года и по итогам за 2015 год.
Стоимостные показатели отчета заполняются в тысячах рублей в целых числах.
5. В Разделе II отчета приводятся показатели о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в разрезе субъектов Российской Федерации.
Информация в Разделе приводится отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, код которого соответствует коду строки Раздела II отчета.
Показатели Раздела II отчета формируются на основе данных Приложений N 6 к Листу 02 декларации по КГН. Принадлежность показателей Приложений N 6 к конкретному субъекту Российской Федерации определяется по первым двум цифрам кода по ОКТМО, которые соответствуют коду региона в отчете. Кроме того, код региона указывается в каждом Приложении N 6 по реквизиту "Регион (код)".
6. По строкам графы 1 Раздела II отчета указывается количество участников КГН, которые сами и (или) их обособленные подразделения находятся на территории субъекта Российской Федерации. Эти показатели соответствуют данным, приведенным в Приложениях N 6 к Листу 02 по реквизиту "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02".
В графе 2 Раздела II отчета данные о доле налоговой базы (%) указываются с точностью 4-х знаков после запятой.
Если в течение отчетных (налоговом) периодах, за которые составляется отчет, участники КГН закрывали единственное или все обособленные подразделения, расположенные на территории субъекта Российской Федерации, и, соответственно, в состав налоговой декларации включены Приложения N 6а с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен", то итог по строке 9500 графы 2 Раздела II отчета может быть больше 100 процентов.
7. По строкам с 0100 по 9200 графы 3 отражается налоговая база, исчисленная исходя из доли в консолидированной налоговой базе по КГН, приходящейся на участников КГН и их обособленные подразделения, расположенные в конкретных субъектах Российской Федерации.
В графе 4 по строкам с 0100 по 9200 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет каждого субъекта Российской Федерации по итогам за отчетные и налоговый периоды. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме исчисленного налога, определенной как разница показателей строк 19000 и 20000 Раздела I отчета.
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается по строкам графы 5 Раздела II. Сумма показателей по этой графе (строка 9500) должна соответствовать сумме засчитываемого налога, определенной как разница показателей строк 22000 и 23000 Раздела I отчета.
В отношении суммы налога, исчисленного по результатам отчетного (налогового) периода "к доплате" или "к уменьшению" по субъекту Российской Федерации (строки 0100 - 9200), заполнение только графы 6 или только графы 7 обусловлено заполнением в Приложении N 6 к Листу 02 декларации строк 100 или 110.
II. Указания по составлению отчета формы N 5-КГН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций по консолидированным группам налогоплательщиков"
Раздел I "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций в целом по консолидированной группе налогоплательщиков"
тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | Значение показателя |
А | Б | 1 |
Доходы от реализации | 10000 | Лист 02 стр. 010 |
Внереализационные доходы | 11000 | Лист 02 стр. 020 |
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 12000 | Лист 02 стр. 030 |
Внереализационные расходы | 13000 | Лист 02 стр. 040 |
Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 14000 | Лист 02 стр. 050 |
Доходы, исключаемые из прибыли | 15000 | Лист 02 стр. 070 |
Налоговая база | 16000 | Лист 02 стр. 100 |
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу | 17000 | Лист 02 стр. 110 |
Налоговая база для исчисления налога | 18000 | Лист 02 стр. 120 |
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 19000 | Лист 02 стр. 180 |
в том числе: в федеральный бюджет | 20000 | Лист 02 стр. 190 |
в бюджеты субъектов Российской Федерации | 21000 | Лист 02 стр. 200 |
Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и зачтенная в уплату налога | 22000 | Лист 02 стр. 240 |
в том числе: в федеральный бюджет | 23000 | Лист 02 стр. 250 |
Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 24000 | Лист 02 стр. 270 + стр. 271 |
в том числе в федеральный бюджет | 25000 | Лист 02 стр. 270 |
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 26000 | Лист 02 стр. 280 + 281 |
в том числе в федеральный бюджет | 27000 | Лист 02 стр. 280 |
Сумма недопоступления налога в связи с применением пониженной ставки налога, установленной законами субъектов Российской Федерации | 28000 | Лист 02 [(стр. 120 х 18: 100) - стр. 200] |
Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода | 29000 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 160 |
в том числе по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 29100 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 161 |
Сумма неперенесенного убытка по завершенным сделкам по операциям с обращающимися ценными бумагами, необращающимися ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок на 31.12.2014 | 30000 | Приложение N 4 к Листу 02 с кодами 1 и (или) 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" стр. 135 |
Контрольная сумма | 40000 | Сумма строк 10000 - 30000 ф. N 5-КГН |
Раздел II "О налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации"
Наименование субъекта Российской Федерации | Код строки | Число участников КГН (ед.) | Доля налоговой базы (%) | Налоговая база исходя из доли (тыс. руб.) | Исчислено налога (тыс. руб.) | Зачтен налог, уплаченный за пределами РФ (тыс. руб.) | Сумма налога | |
к доплате (тыс. руб.) | к уменьшению (тыс. руб.) | |||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
0100 -8900 | Приложение N 6 к Листу 02 Реквизит "Количество Приложений N 6а к Листу 02, показатели которых включены в данное Приложение N 6 к Листу 02" по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 040 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 050 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 070 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 090 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 100 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | Стр. 110 Приложения N 6 к Листу 02 по соответствующему коду субъекта Российской Федерации Раздела II формы N 5-КГН | |
Итого | 9500 | X | Сумма строк с кодами от 0100 до 9200 по графам 2 - 7 отчета ф. N 5-КГН | |||||
Контрольная сумма | 9900 | Сумма строк с кодами от 0100 до 9500 по графам 1 - 7 отчета ф. N 5-КГН | ||||||
III. Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 5-КГН
По Разделу I
стр. 16000 >= стр. (10000 + 11000 - 12000 - 13000 + 14000 - 15000)
стр. 19000 / стр. 18000 х 100 <= 20, если стр. 18000 и стр. 19000 > 0;
стр. 20000 / стр. 18000 х 100 = 2, если стр. 18000 и стр. 20000 > 0;
стр. 21000 / стр. 18000 х 100 <= 18, если стр. 18000 и стр. 21000 > 0;
стр. 24000 - стр. 25000 = (стр. 9500 графы 6 - стр. 9500 графы 7) Раздела II, если стр. 9500 графы 6 > стр. 9500 графы 7;
стр. 26000 - стр. 27000 = (стр. 9500 графы 7 - стр. 9500 графы 6) Раздела II, если стр. 9500 графы 7 > стр. 9500 графы 6;
стр. 29000 > стр. 29100
стр. 40000 = сумма строк 10000 - 30000;
стр. 18000 = стр. 9500 графы 3 Раздела II;
стр. 21000 = стр. 9500 графы 4 Раздела II;
стр. 22000 - стр. 23000 = стр. 9500 графы 5 Раздела II.
По Разделу II
стр. 9500 = сумма строк с кодами от 0100 до 9200 по графам 2 - 7;
стр. 9900 = сумма строк с кодами от 0100 до 9500 по графам 1 - 7.
В случае невыполнения приведенных выше контрольных соотношений за счет округления показателей отчета возможно проведение корректировки в ручном режиме значений строк и граф путем логического округления.
Приложение N 13 к приказу ФНС России от 2 апреля 2015 г. N ММВ-7-1/138@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 2-НДС "О ВОЗМЕЩЕНИИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ"
Отчеты по форме N 2-НДС о возмещении НДС (далее - Отчет) представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежемесячно 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по состоянию на 1 января 2016 года - в срок не позднее 27.01.2016.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.
Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Отчет заполняется на основании данных:
1) налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001), представленных за налоговые периоды, начиная:
с IV квартала 2011 года по IV квартал 2014 года (включительно) по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (зарегистрирован в Минюсте России 24.12.2009 N 15808),
с I квартала 2015 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 N 35171).
2) следующих информационных ресурсов:
- "Камеральные налоговые проверки" (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений);
- разделов IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" и V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного приказом ФНС России от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@ (далее - ИР ЗиВ);
- информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.
Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах, в тысячах рублей.
По строке 100 отражаются данные:
- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2014 года по III квартал 2015 года, в том числе уточненных;
- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с IV квартала 2011 года по III квартал 2014 года (включительно).
В строке 100 отчета не учитываются налоговые декларации, поданные по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
По строке 110 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды - IV квартал 2014 года и I - III кварталы 2015 года.
При представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в отчете отражается разница между данными, отраженными в строках 050 первичной и уточненной налоговых деклараций. По следующей уточненной налоговой декларации данные отражаются как разница между данными предыдущей уточненной и последующей уточненной деклараций. Указанный порядок распространяется также и на налоговые декларации в случае изменения налогоплательщиком места учета.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о заявленных суммах НДС:
- в налоговом органе по прежнему месту учета в течение всего отчетного года отражаются данные о суммах налога, заявленных с начала года до даты снятия с учета;
- в налоговом органе по новому месту учета данные о заявленных суммах налога с учетом уточненных налоговых деклараций отражаются начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговый учет и до конца отчетного года.
По строке 200 показываются суммы НДС, признанные к возмещению как в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, так и в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ.
При формировании строки 200 учитываются решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки и в связи с представлением уточненной налоговой декларации, т.е. показатель следует уменьшить на суммы по коду 27 раздела XXXV (по коду 21 раздела XXXVI) ИР КНП.
В случае принятия в отношении какого-либо налогового периода нескольких решений о возмещении ввиду подачи налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций отражается разница между суммами, признанными к возмещению по последнему на дату отчета решению о возмещении, и суммами, признанными к возмещению по предыдущему решению о возмещении. При сравнении с решением о возмещении суммы НДС в заявительном порядке необходимо учитывать соответствующие решения об отмене этих решений. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета признанные к возмещению суммы отражаются в налоговом органе, принявшем решение о возмещении.
По уточненным налоговым декларациям в налоговом органе по новому месту учета данные о признанных к возмещению суммах налога отражаются в виде разницы между суммой по последнему решению, принятому налоговым органом по прежнему месту учета, и суммой по решению, принятому налоговым органом по новому месту учета; по следующим решениям о возмещении - в общеустановленном порядке.
В отношении строк 500 - 610 формирование показателей производится по актуальному на момент принятия решения по камеральной налоговой проверке заявлению о возврате (зачете).
Порядок формирования строк
Показатели | Код строки | Источник формирования показателя |
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году | 100 | Строка 050 Раздела I налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды - IV квартал 2011 - III квартал 2015 (дата представления налоговой декларации < отчетная дата) |
В том числе за налоговые периоды - IV квартал 2014 года - III квартал 2015 года | 110 | Строка 050 Раздела I налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды IV квартал 2014 - III квартал 2015 (дата представления налоговой декларации < отчетная дата) |
Признано к возмещению налоговыми органами | 200 | Стр. 200 = код 3.13 раздела X + код 26 раздела XXXIII - код 27 раздела XXXV - код 21 раздела XXXVI ИР КНП, при этом коды 3.20 раздела X, 24 раздела XXXIII, 32 раздела XXXV, 26 раздела XXXVI ИР КНП > 01.01.2015 |
Признано к возмещению налоговыми органами в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ (заявительный порядок) | 210 | По дате документа - код 24 раздела XXXIII ИР КНП - осуществляется выборка принятых в отчетном периоде решений о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке. Из указанных решений выбираются суммы по коду 26 раздела XXXIII ИР КНП |
Уменьшена сумма, признанная в заявительном порядке, в связи с принятием решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке | 211 | По датам документов - коды 32 раздела XXXV и 26 раздела XXXVI ИР КНП - осуществляется выборка принятых в отчетном периоде решений об отмене решений о возмещении. Из указанных решений выбираются суммы по кодам 27 раздела XXXV и 21 раздела XXXVI ИР КНП |
Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, в том числе: | 500 | стр. 510 + стр. 521 + стр. 522 + стр. 523 - стр. 530 |
- возврат на расчетные счета налогоплательщиков | 510 | По дате в графе 61 раздела IV ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, и КБК в графах 11 и 45 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 63 |
- направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей) | 521 | По дате в графе 21 раздела IV ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, и КБК в графе 11 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 26 |
- направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей) в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС | 522 | По датам в графе 38 раздела IV ИР ЗиВ, относящимся к отчетному периоду, и КБК в графе 11 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 40 |
- подлежит возмещению по статье 78 НК РФ (в соответствии с пунктом 11.1 статьи 176 НК РФ) | 523 | При значении графы 1 "дата записи" раздела II Карточки "РСБ" местного уровня по налогу (сбору, взносу), соответствующей отчетному периоду, выбираются суммы графы 8 по операции "зачет/возврат возмещения НДС по статье 78 (пункт 11.1 статьи 176 НК РФ)" |
Суммы НДС, ранее направленные в счет предстоящих платежей | 530 | По датам в графах 21 (с заполненной графой 26), 38 и 61, относящимся к отчетному периоду, и КБК в графах 11 и 45 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 77 |
Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ, в том числе: | 600 | стр. 601 + стр. 602 + стр. 610 |
- направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей) | 601 | По дате в графе 10 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 16 |
- направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей) в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС | 602 | По дате в графе 30 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 33 |
- возврат на расчетные счета налогоплательщиков | 610 | По дате в графе 50 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 53 |
Сумма уплаченных процентов за нарушение сроков возврата сумм НДС | 700 | Сумма показателей, отраженных в графах 76 раздела IV и 71 раздела V ИР ЗиВ. При этом в графах 74 раздела IV и 68 раздела V "дата исполнения" указана дата, относящаяся к отчетному периоду, а в графе 11 раздела IV указан КБК "182 1 0301000 01 1000 110" |
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 2-НДС:
стр. 500 = стр. 510 + стр. 521 + стр. 522 + стр. 523 - стр. 530
стр. 600 = стр. 601 + стр. 602 + стр. 610
стр. 800 = сумма строк 100 - 700
Контактные телефоны:
по вопросам методологии заполнения отчета:
по строкам 100, 110 Управление налогообложения юридических лиц - Шинкарев Валерий Валентинович, телефоны: гор. (495) 913-01-40, вн. (99) 10-63,
Луговая Елена Константиновна, телефоны: гор. (495) 913-04-25, вн. (99) 19-02;
по строкам 200 - 211 Управление камерального контроля - Хорошев Роман Геннадьевич, телефоны: гор. (495) 913-05-42, вн. (99) 15-42;
по строкам 510 - 700 Управление по работе с задолженностью и банкротством - Жирютин Станислав Семенович, телефоны: гор. (495) 913-00-07, вн. (99) 28-07;
по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
ФГУП ГНИВЦ ФНС России - Григорьева Елена Михайловна, телефоны: гор. (495) 913-07-78; вн. (99) 33-73;
по вопросам представления отчетности:
Аналитическое управление - Колосова Альбина Рустамовна, телефоны: гор. (495) 913-01-76, вн. (99) 19-48.