Приказ ФНС России от 31.08.2016 N ММВ-7-1/460@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период"

В соответствии с пунктом 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 года N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" и в целях реализации полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в части прогнозирования доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, приказываю:

1. Утвердить Методику прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях реализации ФНС России полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в части прогнозирования поступлений доходов, администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечения полноты поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Общие требования).

При расчете параметров доходов бюджета применяются следующие методы прогнозирования:

прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;

индексация - расчет с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;

экстраполяция - расчет, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах;

иной способ, который описывается в Методике.

При прогнозировании доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации.

Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации используются показатели форм статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а также материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т.д.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на прибыль организаций (Прибыль_всего) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Прибыль_всего - прогнозный объем поступлений налога на прибыль организаций, тыс. рублей;

Прибыль_{организаций} - сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей;

Прибыль_ГМЦБ - сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей.

Сумма налога на прибыль организаций формируется следующим образом:

где:

Прибыль_{основная} - сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке, тыс. рублей;

Прибыль_СРП - сумма налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", тыс. рублей;

Прибыль_{дивиденды} - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, тыс. рублей;

K_р - сумма поступлений по результатам контрольной работы, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

При этом, сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке (Прибыль_{основная}), определяется по следующей формуле:

где:

V_{НБ ОСН.} - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

P_{перерасчет} - сумма налога по годовым перерасчетам, тыс. рублей;

V_льгот - сумма налога на прибыль организаций, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот и преференций, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

В целях определения суммы налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке (V_{НБ ОСН.}) определяется:

- соотношение прибыли для расчета к прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, где прибыль для расчета получена как разница между доходами от реализации и расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации, с учетом внереализационных доходов и расходов;

- сохраняя это отношение, производится расчет суммы прибыли для налогообложения на последующие годы;

- прибыль для целей налогообложения уменьшается на сумму прибыли, не учитываемой при определении налоговой базы в соответствии с законодательно установленным порядком, а также сумму убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, увеличивается на налоговую базу по операциям с ценными бумагами и др.

Сумма налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" (Прибыль_СРП) определяется:

где:

V_{НБ СРП} - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, тыс. долл. США;

S - ставка налога, %;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов (Прибыль_{дивиденды}), рассчитывается по формуле.

где:

V_{пост аналог пер прош год} - объем фактических поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

T_{прибыли} - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета за последний налоговый и текущий период, %.

Сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в случае отсутствия информации об объемах эмиссии ценных бумаг, размере их доходности и сроках погашения выпускаемых облигаций (Прибыль_ГМЦБ), рассчитывается по формуле:

где:

V_{пост тек период} - объем фактических поступлений налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, за текущий период, тыс. рублей;

V_N - объем фактических поступлений налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, на оставшиеся месяца текущего года принимается равным фактическим поступлениям прошлого года, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Налог на прибыль организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета налога на доходы физических лиц используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (фонд заработной платы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на доходы физических лиц осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц (НДФЛ_всего) определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога на доходы физических лиц:

где:

НДФЛ₁ - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, тыс. рублей;

НДФЛ₂ - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ, тыс. рублей;

НДФЛ₃ - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, тыс. рублей;

НДФЛ₄ - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ₁), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами" и прогнозируемого фонда заработной платы по следующей формуле:

где:

D_n - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей;

K_фзп - коэффициент, характеризующий динамику фонда заработной платы;

V_n - сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, тыс. рублей;

K_v - коэффициент, характеризующий динамику налоговых вычетов в зависимости от изменения законодательства и других факторов;

S_n - ставка налога (n - 13%, 30%, 35%, 15%), %;

K_{исч. с.} - коэффициент, характеризующий долю налога в исчисленной сумме налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозный объем поступлений с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ (НДФЛ₂); полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ₃) и НДФЛ с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (НДФЛ₄), рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда заработной платы, скорректированного на долю указанных налогов сложившуюся за предыдущий период по формуле:

где:

ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей;

Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добавленную стоимость производится отдельно по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации и ввозимым на территорию Российской Федерации. Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, объем импорта и экспорта), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и др. источники.

Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (НДС_внут.), определяются как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов, и производятся по следующей формуле:

где:

НДС_нач. - сумма начисленного налога, тыс. рублей;

НДС_выч. - сумма налоговых вычетов, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

K_р - сумма поступлений по результатам контрольной работы, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Сумма начисленного налога (НДС_нач.) определяется по формуле:

где:

V_ВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

Д_нач. - доля начисленного налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды с учетом индексов-дефляторов изменения макроэкономических показателей, %.

Доля начисленного налога (Д_нач.) к объему ВВП определяется как частное от деления суммы начисленного налога согласно данным отчета по форме N 1-НДС на объем ВВП.

Сумма налоговых вычетов (НДС_выч.) рассчитывается по следующей формуле:

где:

НДС_{выч. имп.} - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, тыс. рублей;

НДС_{выч. экс.} - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт, тыс. рублей;

НДС_{выч. проч.} - объем прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт, тыс. рублей.

Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации (НДС_{выч. имп.}), определяется по следующей формуле:

где:

V_имп. - объем импорта, млн. долл. США;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

S_расч. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Д_{выч. имп.} - доля налоговых вычетов по ввозимым товарам, %;

Расчетная ставка налога (S_расч.) - средняя ставка налога по ввозимым товарам в общем объеме импорта.

Доля налоговых вычетов по ввозимым товарам (Д_{выч. имп.}) определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, согласно данным отчета по форме N 1-НДС, на сумму налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, согласно данным отчета по форме N 1-НМ и данным Федерального казначейства.

Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт (НДС_{выч. экс.}), определяется по следующей формуле:

где:

V_экс. - объем экспорт, млн. долл. США;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

Д_{мз. экс.} - доля материальных затрат, при производстве экспортной продукции, %;

S_ндс - ставка налога на добавленную стоимость, %.

Доля материальных затрат (Д_{мз. экс.}), используемых при производстве экспортной продукции, принимается в размере, фактически сложившейся в предыдущих периодах, и определяется как частное от деления стоимости материальных затрат при производстве экспортной продукции на объем по экспортным операциям.

Сумма прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт (НДС_{выч. проч}.), рассчитывается по формуле:

где:

НДС_нач - объем начисленного налога на добавленную стоимость, тыс. рублей;

Д_{выч. проч.} - доля прочих налоговых вычетов, %.

Доля прочих налоговых вычетов (Д_{выч. проч.}) принимается в размере фактически сложившейся в предыдущих периодах и определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по прочим вычетам, на сумму начисленного налога на добавленную стоимость, согласно данным отчета по форме N 1-НДС.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта из стран - участников СНГ и курса рубля по отношению к доллару США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика товарной структуры импорта из стран Таможенного союза ЕАЭС (Республики Беларусь, Казахстан, Армении и Киргизии) по данным ФТС России;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и др. источники.

Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (НДС_{ввозим.}), определяются по формуле:

где:

V_{обл. имп.} - облагаемый объем импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС, млн. долл. США;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

A_ввоз. - сумма акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ, из стран ЕАЭС, тыс. рублей;

S_{эффект.} - среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, определяется как частное от деления суммы налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на облагаемый объем импорта (с учетом суммы акциза) из стран Таможенного Союза ЕАЭ.

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчет прогнозного объема поступлений по акцизам, производимым на территории Российской Федерации, производится отдельно по каждой группе акцизов.

Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) (A_СП) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_сп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), л;

d_сп - доля этилового спирта облагаемого по ставке 0%;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %;

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья (A_НСП) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_нсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья, л;

d_нсп - доля облагаемого объема реализации этилового спирта из непищевого сырья в общем объеме реализации этилового спирта из непищевого сырья, %;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) (A_СПс) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_спс - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), л;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации спиртосодержащей продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на спиртосодержащую продукцию (A_СПд) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_спд - налогооблагаемый объем реализации на спиртосодержащую продукцию, л;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на спиртосодержащую продукцию зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на табачную продукцию используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации табачной продукции в разрезе видов, розничная цена табачной продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы акциза согласно данным отчета по форме N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акциза на табачную продукцию (A_Т) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_f - налогооблагаемый объем реализации сигарет с фильтром, тыс. шт.;

V_nf - налогооблагаемый объем реализации сигарет без фильтра, папирос, млрд. шт.;

S - ставка акциза;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

При расчете поступлений в зависимости от розничной стоимости сигарет ставка акциза используется:

1. комбинированная:

- специфическая ставка в руб. за 1000 шт.;

- адвалорная ставка в процентах расчетной стоимости, исчисленной от максимальной розничной цены.

2. минимальная за 1000 штук (сигарет) (применяется в случае, если комбинированная ставка складывается ниже минимальной).

Акцизы на табачную продукцию зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на автомобильный бензин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на автомобильный бензин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на автомобильный бензин (A_автоБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_автоБ - налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина по классам, тонны;

S_автоБ - ставка акциза на автомобильный бензин по классам, рублей за 1 тонну;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на автомобильный бензин зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на прямогонный бензин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем прямогонного бензина, а также объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы";

Расчет поступлений акцизов на прямогонный бензин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на прямогонный бензин (A_ПБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_ПБ - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, тонны;

V_ПБн - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии, тонны;

S_ПБ - ставка акциза на прямогонный бензин, рублей за 1 тонну;

K_ПБ - коэффициент для расчета налогового вычета;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на прямогонный бензин зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации автомобилей легковых и мотоциклов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-АМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Основные параметры прогноза представлены по следующим видам: легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно, легковые автомобили с мощностью двигателя от 67,5 кВт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.), легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).

Расчет поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости, средняя мощность легковых автомобилей и мотоциклов и др.).

Поступления акцизов на автомобили легковые и мотоциклы (A_авто) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_авто - налогооблагаемый объем реализации легковых автомобилей с соответствующей мощностью двигателя, шт.;

M_авто - средняя мощность легковых автомобилей в соответствии с мощностью двигателя, КВт (л.с.);

S_авто - ставка акциза на автомобили легковые в соответствии с мощностью двигателя, рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);

V_мц - налогооблагаемый объем реализации мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), шт.;

M_мц - средняя мощность мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), КВт (л.с.);

S_мц - ставка акциза на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на дизельное топливо используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на дизельное топливо осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на дизельное топливо (A_ДТ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_ДТ - налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива по классам, тонны;

S_ДТ - ставка акциза на дизельное топливо по классам, рублей за 1 тонну;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на дизельное топливо зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) (A_ММ) двигателей определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_ММ - налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, тонны;

S_ММ - ставка акциза на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, рублей за 1 тонну;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Основные параметры прогноза представлены по двум видам:

- вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята;

- игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения.

Поступления акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, (A_В) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_В - налогооблагаемый объем реализации вина в соответствии с видом (вина/игристые вина (шампанские)), л;

S - ставка акциза в соответствии с видом вина, рублей за 1 литр;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских). осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), (A_ВЗ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_ВЗ - налогооблагаемый объем реализации вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), л;

S - ставка, рублей за 1 литр;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, (A_ВЗи) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_ВЗи - налогооблагаемый объем игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, л;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на пиво используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации пива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-ПВ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на пиво осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Основные параметры прогноза представлены по двум видам: пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% и пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%.

Поступления акцизов на пиво (A_ПВ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_ПВ - налогооблагаемый объем реализации пива в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, л;

S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на пиво зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учетом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% (A_{АЛ св 9%}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_{АЛ св 9%} - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, литры безводного этилового спирта;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на сидр, пуаре и медовуху (A_сидр) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_сидр - налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи, л;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на сидр, пуаре и медовуху зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учетом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% (A_{АЛ до 9%}) включительно определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_{АЛ до 9%} - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, литры безводного этилового спирта;

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации бензола, параксилола, ортоксилола, использованный для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол (A_Б) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_Б - налогооблагаемый объем бензола, параксилола, ортоксилола, тонны;

S_Б - ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол, рублей за 1 тонну;

K_в - коэффициент для расчета налогового вычета;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета поступлений акцизов на авиационный керосин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем авиационного керосина, использованный для заправки воздушных судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на авиационный керосин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на авиационный керосин (A_авиа) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_авиа - налогооблагаемый объем авиационного керосина, тонны;

S_авиа - ставка акциза на авиационный керосин, рублей за 1 тонну;

K_авиа - коэффициент для расчета вычета;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на авиационный керосин зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета акцизов на природный газ, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем экспорта природного газа по газопроводу "Голубой поток", среднегодовая цена газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, курс доллара США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и другими источниками.

Расчет поступлений акцизов на природный газ осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднегодовой цены газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, размера ставок, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на природный газ (A_газ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_газ - налогооблагаемый объем экспорта природного газа, тыс. куб. м;

C_газ - цена на природный газ "дальнее зарубежье", долл. США за тыс. куб. м;

R_тр - стоимость транспортировки природного газа, долл. США за тыс. куб. м;

S_газ - ставка акциза на природный газ, %;

K_s - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на природный газ зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета акцизов на средние дистилляты используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем средних дистиллятов, в том числе объем средних дистиллятов, использованный для заправки морских судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на средние дистилляты осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на средние дистилляты (A_СД) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

V_СД - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны;

V_СДз - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, использованный для заправки морских судов, тонны;

S_СД - ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну;

K_СД - коэффициент для расчета вычета;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы на средние дистилляты зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта по видам подакцизных товаров), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации (A_{ввозим.}), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{воз. тов.} - объем импорта по видам подакцизных товаров;

S_{ввоз. тов.} - ставка налога по видам подакцизных товаров, %.

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по УСН на основе статистической налоговой отчетности по форме 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН_всего), определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога исходя из выбранного объекта налогообложения:

где:

УСН₁ - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доход;

УСН₂ - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов;

УСН₃ - единый минимальный налог.

Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (УСН₁), рассчитывается по следующей формуле:

где:

Vнб1_пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН₁, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

V_{стр.взн.} - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (Vнб1_пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

где:

Vнб1_пр.п - налоговая база предыдущего периода по УСН₁, тыс. рублей;

V_{ВВП пр.п} - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

V_{ВВП п.п} - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта.

Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (V_{стр.взн.}) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из ее доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле:

V_{стр.взн.·пр.п} - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;

Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.

Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН₂), рассчитывается по следующей формуле:

где:

Vнб2_пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН₂, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

V_{стр.взн.} - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (Vнб2_пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по следующей формуле:

где:

Vнб2_пр.п - налоговая база предыдущего периода по УСН₂, тыс. рублей;

V_ППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей;

V_ППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей.

Прогнозный объем единого минимального налога (УСН₃) рассчитывается по следующей формуле:

где:

Vнб3_пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН₃, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по единому минимальному налогу (Vнб3_пп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

где:

Vнб3_пр.п - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

V_{ВВП пр.п} - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

V_{ВВП п.п} - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

Налоговая база предыдущего периода по УСН₃ (Vнб3_пр.п) рассчитывается на основе суммы налога, подлежащей к уплате по следующей формуле:

Iупл - сумма налога, подлежащая к уплате в предыдущем периоде.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого налога на вмененный доход для уплаты отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - отчет N 5-ЕНВД) за годы, предшествующие прогнозируемому,

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, коэффициенты базовой доходности, предусмотренные главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

Прогнозный объем поступлений единого налога на вмененный доход (ЕНВД) рассчитывается по следующей формуле:

где:

B_пп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

C_{стр.взн.} - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды.

Расчетный уровень собираемости определяется по данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕНВД (B_пп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

где:

B_пр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

V_{ВВП пр.п} - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

V_{ВВП п.п} - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (С_{стр.взн.}) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из ее доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле.

где:

B_пр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

C_{стр.взн.пр.п} - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;

I_{исч.пр.п} - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого сельскохозяйственного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу" (далее - отчет N 5-ЕСХН) за годы, предшествующие прогнозируемому;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей по следующей формуле:

где:

Vнб_пп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕСХН (Vнб_пп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

где

Vнб_пр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

V_{ВВП пр.п} - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

V_{ВВП п.п} - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), рассчитывается по следующей формуле:

где:

Vнб_пп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (Vнб_пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

где:

ПСН_пр.п. - сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

V_{ВВП пр.п} - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

V_{ВВП п.п} - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты торгового сбора осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Торговый сбор взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 33 части второй НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

Торговый сбор, подлежащий уплате на территориях субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в соответствии со статьей 56 БК РФ зачисляется в бюджеты этих субъектов Российской Федерации.

При прогнозировании поступлений торгового сбора учитываются:

- изменения в законодательстве;

- данные статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы по форме N 5-ТС "Отчет о структуре начислений по торговому сбору" на последний отчетный год.

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- иные факторы (в том числе возможна корректировка, связанная с выявлением в текущем периоде новых объектов обложения или недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, на основе информации, получаемой от уполномоченных органов местного самоуправления субъекта Российской Федерации, осуществляющих полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором).

Расчет прогноза поступлений торгового сбора осуществляется с помощью применения метода усреднения или метода экстраполяции.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов на имущество осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество производится отдельно по налогу на имущество организаций и по налогу на имущество физических лиц.

Для расчета налога на имущество физических лиц используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме 5-НМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по налогу на имущество физических лиц (НИ_ФЛ) рассчитывается по формуле:

где:

V_ВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

Д_{пост НИ фл..} - доля поступившего налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Доля поступившего налога (Д_{пост НИ фл.}) к объему ВВП определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего уплате, по данным отчета по форме N 5-МН на объем ВВП.

Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета налога на имущество организаций используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, амортизация), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме N 5-НИО "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество организаций осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по налогу на имущество организаций (НИ_орг.) рассчитывается по формуле:

где:

V_орг. - налогооблагаемый объем налога на имущество организаций, тыс. рублей;

S_{расчет.} - расчетная средняя ставка налога по налогу на имущество организаций, рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Налогооблагаемый объем налога на имущество организаций (V_орг.) рассчитывается по формуле:

где:

СГС_имущ. - среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, тыс. рублей;

АМ - сумма амортизации, тыс. рублей;

Д_{нач НИ орг.} - доля облагаемой среднегодовой стоимости имущества, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

Доля облагаемой среднегодовой стоимости имущества, сложившаяся в предыдущие периоды, определяется как частное от деления облагаемой среднегодовой стоимости имущества организации согласно данным отчета по форме N 5-НИО к общей среднегодовой стоимости имущества.

Налог на имущество организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета транспортного налога используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-ТН "О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 28 НК РФ "Транспортный налог" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу (НИ_ТН) рассчитывается по формуле:

где:

V_ВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

Д_{пост НИ тн.} - доля поступившего налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Транспортный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета земельного налога используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 31 НК РФ "Земельный налог", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений земельного налога осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу (НИ_ТН) рассчитывается по формуле:

где:

V_ВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

Д_{пост НИ тн.} - доля поступившего налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды, %.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Земельный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых производится отдельно по каждому виду полезных ископаемых.

В прогнозе поступлений налога на добычу нефти учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи нефти с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals"), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу нефти осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу нефти (НДПИ_нефть) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

НДПИ_{нефть осн.} - сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке, тыс. рублей;

- сумма налоговых льгот и налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщикам при добыче нефти на участках недр, которые в соответствии с НК РФ подлежат льготному налогообложению в зависимости от особенности добычи нефти, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется по данным формы отчетности N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

При этом, сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке (НДПИ_{нефть осн.}), определяется по следующей формуле:

где:

V_нефть - налогооблагаемый объем добычи нефти, млн. тонн;

S_{расчет.} - расчетная средняя ставка налога на добычу нефти, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Расчетная средняя ставка налога на добычу нефти (S_{расчет.}) определяется как:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, рублей;

K_ц - коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть.

Показатели S и K_ц определяются в соответствии с НК РФ.

Сумма налоговых льгот и налоговых вычетов (НДПИ_льготы):

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче нефти на участках недр, характеризующихся особенностью добычи нефти (в том числе степенью выработанности запасов конкретного участка недр, степенью сложности добычи нефти, величиной запасов конкретного участка недр, регионом добычи, свойством нефти и др.), в соответствии с НК РФ, тыс. рублей;

- сумма налоговых вычетов в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или в границах Республики Башкортостан, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Вместе с тем, объем определенной налоговой льготы (L_{(нефть1,2,3...,n)}), установленной НК РФ, определяется:

где:

V_{(нефть1,2,3...,n)} - налогооблагаемый объем добычи нефти на участке недр, характеризующем определенной особенностью добычи нефти, в соответствии с НК РФ, млн. тонн;

S_{расчет.} - расчетная средняя ставка налога на добычу нефти, рублей;

Д_м - показатель, характеризующий особенности добычи нефти на определенном участке недр, определяемый в соответствии с НК РФ.

Налог на добычу нефти зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИ_газ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_газ - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, млрд. куб. м;

S_{расчет.} - расчетная средняя ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Расчетная средняя ставка налога на добычу газа горючего природного (S_{расчет.}), учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями определяется:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тыс. куб. м газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, рублей;

E_ут - базовое значение единицы условного топлива;

K_с - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья;

T_г - показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного.

Показатели S, E_ут, K_с и T_г определяются в соответствии с НК РФ.

Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи газового конденсата с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется по методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИ_{газ. конд-т}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{газ. конд-т} - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, млрд. куб. м;

S_{расчет.} - расчетная средняя ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Расчетная средняя ставка налога на добычу газового конденсата (S_{расчет.}), учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями определяется:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого газового конденсата, рублей;

E_ут - базовое значение единицы условного топлива;

K_с - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья;

K_км - корректирующий коэффициент.

Показатели S, E_ут, K_с и K_км определяются в соответствии с НК РФ.

Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексов, характеризующий динамику цен и производства, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИ_{общ. ПИ}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

U_{общ. ПИ факт} - фактическая стоимость добытых общераспространенных полезных ископаемых, за последний годовой период согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;

J_{общ. ПИ} - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы) и др.

S - ставка налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %;

S_расч. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Расчетная ставка налога (S_расч.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы; показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) (НДПИ_{проч. ПИ}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

U_{проч. ПИ} - стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, млн. рублей;

S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %;

S_расч. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %;

Расчетная ставка налога (S_расч.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) (U_{проч. ПИ}) по видам полезных ископаемых, определяется по формуле:

где:

U_{проч. ПИ факт} - фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемых, по видам, за последний годовой период согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;

J_{проч. ПИ} - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др.

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, ценовые показатели полезных ископаемых добываемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации (НДПИ_{ПИ на к.ш.}), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{ПИ на к.ш.} - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, в соответствующих добытому полезному ископаемому единицах объема добычи;

S_{расчет.} - расчетная средняя ставка налога на добычу полезного ископаемого, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, рублей;

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, которые в соответствии с НК РФ подлежат льготному налогообложению в зависимости от особенности добычи полезного ископаемого, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Сумма налоговых льгот при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, определяется:

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленные налогоплательщикам, при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, характеризующихся особенностью добычи полезных ископаемых в соответствии с НК РФ, тыс. рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов (НДПИ_{ПИ алмазы}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{ПИ алмазы} - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;

J_алмазы - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др.;

S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с НК РФ, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи угля в разрезе видов: антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ_{ПИ уголь}) в виде угля определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{ПИ (уголь 1,2,3..,n)} - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), млн. тонн;

S_{расчет.} - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), рублей;

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

K_соб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Расчетная средняя ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) (S_{расчет.}) определяется как:

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну каждого добытого вида угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей;

K_{дф (уголь 1,2,3,...,n)} - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, с учетом индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Сумма налоговых льгот определяется:

где:

V_{ПИ (уголь 1,2,3..,n)} - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), млн. тонн;

S_{расчет.} - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), рублей;

Д_льгот - показатель, определяющий долю льготы по налогу, %.

Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Д_льгот), определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом суммы налоговых льгот (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений налога на добычу на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, учитывается динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации".

Расчет прогнозного объема поступлений на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций (далее - СРП) осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с соглашениями о разработке месторождений углеводородного сырья на условиях раздела продукции (Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года).

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем добычи газа горючего природного при выполнении СРП в разрезе проектов, цена на газ природный (дальнее - зарубежье), показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года и по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года;

- показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений);

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (цена на газ природный (дальнее зарубежье), средняя цена на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) (Р_{СРП газ}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{СРП газ} - объем добычи газа горючего природного по проектам, млрд. куб. м;

Ц_газ - цены на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке и в дальнее зарубежье, долл./тыс. куб. м.

В расчетах прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) для каждого проекта используется цена на газ природный, соответствующая условиям соглашений о разделе продукции проектов. По проекту "Сахалин-1" в расчетах принимается цена на газ природный, реализуемой на внутреннем рынке, исходя из динамики фактически сложившихся цен по расчетам роялти представляемых операторами проектов за предыдущие периоды, по проекту "Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье);

S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам, %;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", в рамках реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений), тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" определяется по формуле:

где:

V_{СРП газ "Сахалин-2"} - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;

Ц_газ - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м;

S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %;

К_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

V_{СРП перед.газ} - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн.

В случае, если сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" (P_{СРП газ "Сахалин-2"}) меньше 0, то прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" принимается равным нулю, а некомпенсированная сумма снижения компенсируется за счет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2".

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи нефти и газового конденсата при выполнении СРП в разрезе проектов, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", показатели курса доллара США по отношению к рублю, цена на газ природный (дальнее зарубежье)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;

- показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений);

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (показатели мировых цен на нефть марки "Urals", показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (Р_{СРП нефть/г.к}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{СРП нефть/г.к} - объемы добычи нефти и газового конденсата по проектам, млн. тонн;

Ц_нефть - среднегодовая цена на нефть марки "Urals", долл./баррель;

7,3 - коэффициент перевода барреля в тонну;

S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам, %;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма компенсации стоимости объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", непокрытая за счет поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Сумма компенсации стоимости объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" , возникает в случае превышения объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" над прогнозным объемом поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" и рассчитывается по формуле:

где:

V_{СРП перед.газ} - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн;

Ц_газ - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м;

К_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

V_{СРП газ "Сахалин-2"} - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;

S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %.

В случае, если объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) и объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2" не компенсируют стоимость объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" в текущем расчетном периоде, то компенсация осуществляется за счет объемов поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья по проекту "Сахалин-2" в последующем периоде.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении СРП в разрезе проектов, стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых по проектам, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций (P_{СРП ПИ к.ш.}) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{СРП ПИ к.ш.} - объемы добычи полезного ископаемого на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций;

Ц_ПИ - стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций по проектам;

S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам, %;

K_$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты водного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Водный налог взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.2 части второй НК РФ.

Для расчета прогнозного объема поступлений водного налога используются:

- данные об объемах забора воды по действующим лицензиям на водопользование, получаемые по запросам ФНС России из Федерального агентства водных ресурсов (в отношении внутренних водных объектов) и из Федерального агентства по недропользованию (в отношении подземных водных объектов);

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-ВН "О налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" по видам водопользования, сложившаяся за предыдущие периоды;

- средние расчетные ставки налога по видам водопользования, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету по форме N 5-ВН) с учетом ежегодно применяемых коэффициентов;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации".

Расчет прогнозного объема поступлений водного налога осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемов забора воды по действующим лицензиям, среднегодовых расчетных ставок по налогу по видам водопользования и других показателей.

Прогнозный объем поступлений водного налога (ВН), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{водопольз.} - прогнозируемый объем забора воды по действующим лицензиям на водопользование по видам пользования водными объектами;

S_{расчет.} - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования, рублей/тыс. м³, рублей/тыс. кВт. час;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования (S_{ВН расчет.}), рассчитывается как частное от деления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, за предыдущий период (ВН_{пред. период}) на объем водопользования за предыдущий период (V_{водопольз. пред. период}) по данным отчета по форме N 5-ВН) с учетом коэффициента, ежегодно применяемого к налоговым ставкам (K_ВН) согласно ст. 333.12 НК РФ.

Водный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сбор за пользование объектами животного мира и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.1 части второй НК РФ и зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

Прогноз объема поступлений по сборам осуществляется отдельно по каждому виду.

При расчете поступлений сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе видов учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации".

- иные факторы.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты государственной пошлины осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Государственная пошлина взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.3 части второй НК РФ и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

Прогноз поступлений по государственной пошлине производится отдельно по каждому виду государственной пошлины в разрезе бюджетов.

При расчете поступлений госпошлины в разрезе видов учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- прогноз количества совершаемых юридически значимых действий, размеры пошлины за соответствующие юридически значимые действия;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- индексы (индекс потребительских цен и др.);

- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов и корректируется на основные показатели деятельности арбитражных судов (анализируются данные, полученные по запросам ФНС России из Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации).

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, осуществляется с помощью применения прямого метода расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений количества заявлений о заключении (продлении) соглашений о ценообразовании и размера установленной ставки государственной пошлины.

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы. При прогнозировании используются показатели отчета по форме N 4-НМ "Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации".

Расчет прогноза поступления доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), осуществляется с помощью применения прямого метода расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади объектов, сдаваемых в аренду, ставки арендной платы, имеющейся задолженности и других данных.

Расчет прогноза поступления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, осуществляется с помощью применения прямого метода расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных данных о части чистой прибыли, определяемой на заседании Комиссии по осуществлению полномочий собственника имущества федеральных государственных унитарных предприятий, находящихся в ведении ФНС России (в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.04.2002 N 228 "О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий" (вместе с "Правилами разработки и утверждения программ деятельности и определения подлежащей перечислению в федеральный бюджет части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий")).

Расчет прогноза поступлений доходов от уплаты регулярных платежей за пользование недрами осуществляется в соответствии с законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах".

Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты утилизационного сбора осуществляется в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 N 1291 и от 06.02.2016 N 81 с учетом изменений и дополнений.

Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора производится отдельно по колесным транспортным средствам (шасси) и прицепов к ним, и самоходным машинам и прицепам к ним, произведенным, изготовленным в Российской Федерации.

Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (темп объемов реализации автомобилей, индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 7-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации, и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним, и других показателей.

Прогнозный объем поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (У_колес.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{производ.} - объем производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, штук;

S_{УС расчет.} - расчетная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Расчетная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (S_{УС расчет.}) рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора (K_УС), предусмотренных для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним:

Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (темп объемов реализации автомобилей, индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации, и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним и других показателей.

Прогнозный объем поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним (У_самох.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

V_{производ.} - объем производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, штук;

S_{УС расчет.} - расчетная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним, рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

Расчетная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним (S_{УС расчет.}) рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора (K_УС), предусмотренных для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним:

Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

Расчет прогноза поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, учитывающими виды оказываемых услуг, их стоимостное выражение, сроки и условия оплаты и прочее, а также с учетом сложившейся динамики поступлений.

Прогноз поступлений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства производится в целом по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с учетом следующих факторов:

- изменений в законодательстве;

- динамики поступления за периоды, предшествующие прогнозируемому, динамики текущих поступлений;

- иных факторов (в том числе поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

Расчет прогноза поступления платы за предоставление информации, содержащейся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогноза поступления в бюджет штрафов, санкций, возмещения ущерба основывается на следующих нормативных правовых актах:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- законодательство Российской Федерации, том числе Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Прогноз поступления штрафов, санкций, возмещение ущерба осуществляется в разрезе по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с последующей разбивкой по кодам (группам) подвида доходов.

При расчете учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации";

- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления доходов от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления доходов от возмещения ущерба при возникновении иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд для нужд Российской Федерации осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов), установленных законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления от возмещения убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей, осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления прочих неналоговых доходов федерального бюджета осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема прочих безвозмездных поступлений в федеральный бюджет осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Расчет прогнозного объема поступления доходов федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет осуществляется с применением метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.