Постановление администрации городского округа Химки МО от 01.07.2016 N 635 "Об утверждении Порядка осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации городского округа Химки Московской области полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области, Порядка осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации городского округа Химки Московской области контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд""
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральными законами от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Положением о бюджетном процессе в городском округе Химки Московской области, утвержденным решением Совета депутатов городского округа Химки Московской области от 28.01.2015 N 01/3, постановлением администрации городского округа Химки Московской области от 13.03.2015 N 214 "Об утверждении уполномоченного органа городского округа Химки Московской области на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области", на основании Устава городского округа Химки Московской области, администрация городского округа Химки Московской области (далее - Администрация) постановляет:
1. Утвердить Порядок осуществления контрольно-ревизионным отделом Администрации полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области (приложение N 1).
2. Утвердить Порядок осуществления контрольно-ревизионным отделом Администрации контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (приложение N 2).
3. Признать утратившим силу постановление Администрации от 06.05.2015 N 512 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области, Порядка проведения контрольных мероприятий контрольно-ревизионным отделом контрольно-ревизионного управления Администрации городского округа Химки Московской области при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля, Порядка осуществления контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области".
4. Опубликовать настоящее постановление в газете "Химкинские новости", а также разместить на официальном сайте Администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя руководителя Администрации В.В. Маркина.
Руководитель администрации городского округа В.В. Слепцов
Приложение N 1 к постановлению администрации городского округа Химки Московской области от 1 июля 2016 г. N 635
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ В СФЕРЕ БЮДЖЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ХИМКИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
Настоящий Порядок осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области (далее - Порядок) разработан в соответствии:
- Бюджетным кодексом Российской Федерации;
- Федеральным законом от 06.10.2006 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ;
- Законом Московской области от 28.12.2015 N 250/2015-ОЗ "О перечне должностных лиц органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14-15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 20 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях";
- Уставом городского округа Химки Московской области;
- постановлением администрации от 22.03.2016 N 310 "О перечне должностных лиц администрации городского округа Химки Московской области, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14-15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 20 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях";
- иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения в городском округе Химки Московской области (далее - городской округ Химки).
В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:
Муниципальный финансовый контроль - это осуществляемая с использованием специфических организационных форм и методов деятельность органов, наделенных соответствующими полномочиями, в целях установления законности и достоверности финансовых операций, объективной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности, увеличения доходных поступлений в бюджет городского округа Химки Московской области (далее - городской округ) и сохранности муниципальной собственности.
Внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений - контрольная деятельность, осуществляемая органами муниципального финансового контроля.
Предварительный финансовый контроль - контроль, осуществляемый в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений в процессе исполнения бюджета городского округа Химки.
Последующий финансовый контроль - контроль, осуществляемый по результатам исполнения бюджета городского округа Химки в целях установления законности их исполнения, достоверности учета и отчетности.
Объектами внутреннего муниципального финансового контроля являются (далее - объекты контроля):
- главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
- финансовые органы (главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которому предоставлены межбюджетные трансферты) в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов, предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
- муниципальные учреждения;
- муниципальные унитарные предприятия;
- хозяйственные товарищества и общества с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
- кредитные организации, осуществляющие отдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Химки;
- юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета городского округа Химки, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий.
Предметом внутреннего муниципального финансового контроля со стороны контрольно-ревизионного отдела администрации (далее - КРО) является соблюдение действующих нормативных правовых актов в бюджетной сфере при использовании средств бюджета городского округа, от приносящей доход деятельности и безвозмездных поступлений, достоверность учетной информации, бухгалтерской отчетности и достоверность отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.
КРО при проведении внутреннего последующего муниципального финансового контроля вправе проводить плановые и внеплановые контрольные мероприятия в форме проверок, ревизий, обследований.
Проверка - единичное контрольное действие по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности за определенный период. Органами, осуществляющими последующий финансовый контроль, могут проводиться как камеральные проверки, так и выездные проверки, а также встречные проверки, проводимые в рамках выездных, камеральных проверок.
Камеральная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения органа внутреннего муниципального финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.
По результатам рассмотрения материалов камеральной проверки в срок не более тридцати рабочих дней с момента направления (вручения) акта может быть принято решение о проведении выездной проверки, ревизии.
Выездная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения объекта контроля, в ходе которой в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
Встречная проверка - проверка, проводимая в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается к материалам выездной, камеральной проверки, ревизии соответственно.
По результатам встречной проверки представления и (или) предписание объекту встречной проверки не направляются.
Ревизия - система обязательных контрольных действий (комплексная проверка) деятельности объекта, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Обследование - анализ и оценка состояния определенной деятельности объекта контроля. Обследование может проводиться в том числе в целях определения необходимости в проведении ревизии или проверки и в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий.
При проведении обследования могут проводится осмотры, исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных приборов.
Принципы исполнения контрольного мероприятия:
- независимость;
- профессиональная компетентность;
- тщательность.
2. Права и обязанности должностных лиц КРО при осуществлении контрольных мероприятий
Должностные лица КРО при осуществлении контрольных мероприятий в рамках предоставленных полномочий обязаны:
- проводить контрольные мероприятия на основании распоряжений администрации, оформленных в установленном порядке. Распоряжением администрации создается Комиссия по проведению контрольного мероприятия (по представлению начальника КРО) (далее - Комиссия), в состав которой помимо сотрудников КРО могут входить представители иных органов администрации.
Количество членов Комиссии зависит от вида проверки, а также количества и объема проверяемой информации и сложности предмета проверки. Члены Комиссии обязаны:
- иметь служебные удостоверения;
- осуществлять контроль выполнения требований законодательства Российской Федерации, Московской области, городского округа Химки при осуществлении объектом контроля хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательствами, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- уведомлять объект контроля о проведении планового контрольного мероприятия не позднее чем за три рабочих дня до дня начала его проведения, внепланового контрольного мероприятия не менее чем за двадцать четыре часа до дня начала его проведения, посредством направления письма о проведении проверки, почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо любым иным доступным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления, в том числе с применением автоматизированных информационных систем (электронная почта, факс и др.).
К письму о проведении проверки может быть приложен запрос о:
- необходимости организации рабочих мест для лиц, осуществляющих контрольное мероприятие, на время проведения выездного контрольного мероприятия;
- предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия.
Запрос подписывается начальником КРО.
- соблюдать права и законные интересы объекта контроля;
- предоставлять руководителю, иному должностному лицу или уполномоченному представителю объекта проверки исчерпывающую информацию о нормативно-правовых актах, относящиеся к предмету проверки;
- знакомить представителей объекта проверки с результатами контрольного мероприятия;
- рассматривать устные, письменные обращения лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю, и подготавливать квалифицированные ответы по вопросам, относящимся к компетенции КРО;
- соблюдать сроки проведения контрольного мероприятия;
- не требовать от представителей объекта проверки документы и иные сведения, не относящиеся к вопросам контрольного мероприятия;
- обеспечить конфиденциальность полученной в ходе проверки информации и сохранность рабочей документации и иных материалов в соответствии с правилами организации архивного дела;
- осуществлять контроль за своевременным устранением недостатков и нарушений по результатам контрольного мероприятия.
Члены Комиссии обязаны сообщить председателю Комиссии о личной заинтересованности при исполнении обязанностей в рамках проверки, которая может привести к конфликту интересов.
В случае отсутствия председателя Комиссии его функции и полномочия в полном объеме выполняет заместитель председателя Комиссии.
Должностные лица КРО при осуществлении контрольного мероприятия вправе:
- доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании объектами контроля в порядке, установленном действующим законодательством;
- передавать в необходимых случаях в правоохранительные органы, органы прокуратуры информацию по результатам контрольного мероприятия, в ходе которого выявлены факты нецелевого использования бюджетных средств и других нарушений, требующих дальнейшего расследования;
- получать необходимые письменные и устные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий;
- осуществлять доступ в используемые проверяемым учреждением здания, строения, сооружения, помещения, к используемым оборудованию, транспортным средствам и другим подобным объектам, проводить, в том числе с использованием фото- и видеосъемки, аудиозаписи, осмотр, наблюдение, пересчет, контрольные замеры, обмеры, инвентаризации активов и обязательств.
Председатель Комиссии:
- устанавливает порядок работы Комиссии;
- осуществляет руководство членами Комиссии, распределяет между ними обязанности, дает указания, обязательные для исполнения членами Комиссии;
- отстраняет от участия в работе Комиссии членов, недобросовестно относящихся к исполнению возложенных на них обязанностей либо допускающих в процессе проверки нарушения служебной дисциплины, о чем немедленно информирует начальника КРО;
- вправе по итогам проверки вносить предложения о поощрении или о наложении дисциплинарного взыскания на работников администрации, являющихся членами Комиссии;
- права и обязанности сотрудников КРО, а также персональная ответственность за нарушение ими требований настоящего Порядка закрепляется в их должностных инструкциях, утвержденных в установленном порядке.
Перечень прав и обязанностей проверяющих, изложенный в настоящем Порядке, не является исчерпывающим и в рамках действующего законодательства может быть расширен муниципальными правовыми актами.
Представители объекта контроля при проведении контрольного мероприятия имеют право:
- непосредственно присутствовать при проведении контрольного мероприятия, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
- знакомиться с результатами контрольного мероприятия и указывать в акте контрольного мероприятия о своем ознакомлении, согласии или несогласии;
- сообщать о нарушениях своих прав и законных интересов, противоправных решениях, действиях или бездействии членов Комиссии, нарушении настоящего Порядка, некорректном поведении или нарушении служебной этики при проведении контрольного мероприятия;
- письменно или устно обращаться в КРО по вопросам, относящимся к контрольным мероприятиям;
- в обращении указывать обстоятельства, на основании которых заявитель считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия для их реализации;
- на защиту своих прав и интересов в административном и (или) судебном порядке.
Представители объекта контроля обязаны:
- не препятствовать членам Комиссии в своевременном и полном проведении проверок, создавать все условия для их проведения (предоставлять помещение для размещения, доступ и возможность пользоваться оргтехникой);
- формировать документированную систематизированную информацию об объекте учета и составлять на ее основе бухгалтерскую отчетность;
- исполнять законодательство при выполнении хозяйственных операций, ведении бухгалтерского учета;
- обеспечивать достоверность бухгалтерской отчетности;
- оперативно устранять выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, в том числе в правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
3. Планирование контрольной деятельности
КРО самостоятельно формирует и представляет полугодовой план работы (включающий контрольные мероприятия) руководителю администрации для утверждения после согласования с заместителем руководителя администрации, курирующего деятельность КРО. В течение года возможна корректировка плана.
Контрольные мероприятия КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля проводятся в соответствии с планом работы КРО, в котором устанавливается обязательный для исполнения перечень контрольных мероприятий, наименование объекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении контрольного мероприятия, период проведения контрольного мероприятия.
План работы КРО, а также вносимые в него изменения должны быть размещены не позднее пяти рабочих дней со дня их утверждения на официальном сайте администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
План работы КРО может совмещать контрольные мероприятия по реализации полномочий КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля, в том числе внутреннего финансового контроля (в отношении подведомственных администрации получателей средств бюджета городского округа), и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
При рассмотрении и подготовке предложений по формированию плана учитываются следующие критерии отбора контрольных мероприятий:
- периодичность проведения контрольных мероприятий по финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля и исполнения смет расходов;
- оценка состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита у объектов контроля;
- поручения руководителя администрации, заместителей руководителя администрации;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
- реальность сроков выполнения, определяемая с учетом всех возможных временных затрат;
- реальность, оптимальность планируемых контрольных мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
В целях координации и исключения дублирования проведения контрольных мероприятий, органы, осуществляющие муниципальный финансовый контроль, согласовывают между собой планы контрольных мероприятий.
Периодичность проведения плановых ревизий в отношении одного объекта контроля не может превышать одного раза в два года.
Периодичность проведения плановых проверок, обследований по одному предмету проверки (обследования) и проверяемому периоду у одного объекта контроля не может превышать одного раза в год.
4. Требования к проведению контрольных мероприятий
Контрольные мероприятия проводятся на основании распоряжения администрации должностными лицами, которые включены в состав Комиссии по проведению контрольного мероприятия.
В распоряжении администрации должны содержаться следующие сведения:
- наименование объекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении контрольного мероприятия;
- предмет и основание проведения контрольного мероприятия;
- метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование);
- форма проверки: камеральная или выездная (при проведении проверок);
- состав Комиссии по проведению контрольного мероприятия;
- даты начала и окончания проведения контрольного мероприятия;
- срок, в течение которого составляется акт (заключение) по результатам проведения контрольного мероприятия.
Срок контрольного мероприятия планируется исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта проверки.
Срок проведения планового или внепланового контрольного мероприятия (проверки, ревизии, обследования) не может превышать 30 рабочих дней и может быть продлен в случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, обмеров, измерений, экспертиз, на основании мотивированных предложений членов Комиссии, проводящих контрольное мероприятие, но не более чем на 30 рабочих дней.
Контрольное мероприятие может быть приостановлено на основании мотивированного обращения членов Комиссии в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского учета на объекте проверки на период проведения встречной проверки либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
Продление срока проведения контрольного мероприятия и приостановление контрольного мероприятия оформляются распоряжением администрации в установленном порядке.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия и приостановление контрольного мероприятия доводится до сведения руководителей объектов контроля.
В рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля, в том числе внутреннего финансового контроля (в отношении подведомственных администрации получателей средств бюджета городского округа), и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Результаты данного контрольного мероприятия оформляются актом, заключением.
Плановые и внеплановые проверки (выездные, камеральные), проводимые в рамках внутреннего финансового контроля, назначаются и проводятся в порядке, установленном для проведения контрольных мероприятий при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля.
5. Проведение внеплановых контрольных мероприятий
Контрольное мероприятие, не предусмотренное планом контрольной деятельности, является внеплановым. Внеплановое контрольное мероприятие проводится на основании распоряжения администрации.
Внеплановые контрольные мероприятия проводятся по следующим основаниям:
- наличие информации о нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в том числе в средствах массовой информации;
- по результатам проведения обследования, камеральной проверки;
- истечение срока исполнения объектом контроля ранее выданного представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений;
- по мотивированным поручениям руководителя администрации, первого заместителя руководителя администрации, заместителей руководителя администрации по согласованию с заместителем руководителя администрации, курирующим деятельность КРО, представлениям (обращениям) прокуратуры, правоохранительных органов и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Результаты внеплановых контрольных мероприятий оформляются актом, заключением.
6. Подготовка к проведению контрольного мероприятия
Приложением к распоряжению администрации является план проведения контрольного мероприятия, в котором указывается перечень основных вопросов контрольного мероприятия.
Составлению плана предшествует подготовительный период, в ходе которого сотрудники КРО должны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность подлежащего проверке объекта контроля.
В плане проведения контрольного мероприятия указывается период, подлежащий проверке.
Председатель Комиссии (или его заместитель) знакомит членов Комиссии с планом контрольного мероприятия и распределяет вопросы и участки работы между исполнителями.
При необходимости к участию в контрольном мероприятии могут привлекаться специалисты структурных подразделений администрации, муниципальных предприятий (учреждений). Решение о привлечении специалистов для участия в контрольном мероприятии принимается председателем Комиссии и (или) начальником КРО по согласованию с заместителями руководителя администрации, руководителями муниципальных предприятий (учреждений), курирующими деятельность указанных специалистов.
Привлечение специалиста для участия в контрольном мероприятии оформляется служебной запиской на заместителя руководителя администрации, руководителя муниципального предприятия (учреждения), курирующего деятельность указанного специалиста.
7. Проведение контрольного мероприятия
Контрольное мероприятие начинается с предъявления председателем Комиссии или заместителем председателя Комиссии руководителю объекта контроля распоряжения администрации о проведении контрольного мероприятия, знакомит его с планом контрольного мероприятия, представляет членов Комиссии, решает организационно-технические вопросы по проведению проверки.
В соответствии с утвержденным планом контрольного мероприятия, председатель Комиссии определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу плана контрольного мероприятия, а также методы, формы и способы проведения контрольных действий.
В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в период, подлежащий проверке.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемого объекта контроля.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров, обмеров и т.п.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным методом.
8. Оформление результатов контрольного мероприятия
Результатом исполнения контрольного мероприятия является:
- оформление акта по результатам проведения проверки, ревизии; заключения - по результатам проведения обследования;
- передача в необходимых случаях в правоохранительные органы, органы прокуратуры информации о результатах контрольного мероприятия, в ходе которого выявлены факты нарушения бюджетного законодательства и иных нормативно - правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- оформление представления об устранении нарушений (далее - представление) - документ органа внутреннего муниципального финансового контроля, который должен содержать информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля, а также требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета, обязательные для рассмотрения в установленные в указанном документе сроки или в течение 30 календарных дней со дня его получения, если срок не указан. Форма представления прилагается (приложение N 1);
- оформление предписания об устранении нарушений (далее - предписание) - документ органа внутреннего муниципального финансового контроля, содержащий обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета, муниципальных контрактов, целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги объектов контроля и (или) требования о возмещении причиненного ущерба муниципальному образованию. Форма предписания прилагается (приложение N 2);
- оформление уведомления о применении бюджетных мер принуждения. Форма уведомления прилагается (приложение N 3);
- составление протокола об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14-15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частью 20 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Форма протокола прилагается (приложение N 4);
- контроль за устранением нарушений по результатам контрольного мероприятия.
Акт по результатам контрольного мероприятия (далее - акт) должен состоять из вводной, мотивировочной и резолютивной частей.
Вводная часть акта должна содержать:
- дату и номер распоряжения администрации о проведении контрольного мероприятия;
- период проведения контрольного мероприятия;
- предмет контрольного мероприятия;
- наименование, адрес местонахождение объекта проверки, фамилии, имена, отчества руководителей объектов проверки.
В мотивировочной части акта должны быть указаны:
- обстоятельства, установленные при проведении контрольного мероприятия и обосновывающие выводы Комиссии;
- нормы законодательства, которыми руководствовалась Комиссия при принятии решения;
- нарушения бюджетного законодательства и иных нормативно правовых актов, установленных Комиссией при проведении контрольного мероприятия;
- оценка этих нарушений.
Резолютивная часть акта должна содержать:
- выводы Комиссии о наличии или отсутствии нарушений бюджетного законодательства и иных нормативно правовых актов, со ссылками на конкретные нормы законодательства, обосновывающие выводы Комиссии;
- сведения о выдаче предписания, представления об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства и иных нормативно правовых актов;
- другие меры по устранению нарушений, в том числе об обращении с иском в суд, о передаче материалов в правоохранительные органы и т.д.
Акт оформляется в двух экземплярах, подписывается всеми членами Комиссии, утверждается заместителем руководителя администрации, курирующим деятельность КРО, и в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания и утверждения направляется руководителю объекта контроля.
В случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя объекта контроля, а также в случае отказа проверяемого лица дать расписку о получении акта контрольного мероприятия, акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта, хранящемуся в КРО.
Руководители объекта контроля в течение пяти рабочих дней со дня получения акта контрольного мероприятия вправе представить в КРО письменные возражения по фактам, изложенным в акте контрольного мероприятия, которые приобщаются к материалам контрольного мероприятия, либо подписать акты контрольного мероприятия в двух экземплярах.
Результатом проведения обследования является составление КРО заключения.
Заключение составляется в произвольной форме по факту обследования определенной деятельности объекта контроля. Копия заключения в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания Комиссией вручается (направляется) для ознакомления руководителю объекта контроля.
По результатам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам обследования, начальником КРО могут быть подготовлены мотивированные предложения заместителю руководителя администрации, курирующему деятельность КРО, о проведении проверки, ревизии объекта контроля, по которому проводилось контрольное мероприятие методом обследования.
Проверка, ревизия должна начаться не позднее тридцати рабочих дней со дня вручения (направления) копии заключения руководителю объекта контроля.
В акте по результатам контрольного мероприятия, заключении не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;
- морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.
При составлении акта по результатам контрольного мероприятия, заключения должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
Результаты контрольного мероприятия, обследования должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц объекта контроля, актами встречных проверок, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту по результатам контрольного мероприятия, заключению.
В случаях если Комиссией выявлены нарушения бюджетного законодательства и иных нормативно правовых актов, КРО в срок не более 30 рабочих дней с момента вручения акта контрольного мероприятия руководителю объекта контроля, выдает представление, предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства и иных нормативно правовых актов руководителю объекта контроля.
Представление, предписание подписывается начальником КРО.
При выявлении административных правонарушений должностные лица КРО (начальник отдела, заместитель начальника отдела) составляют протоколы об административных правонарушениях, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
Объект контроля, в отношении которого выдано представление, предписание, вправе направить в КРО мотивированное ходатайство о продлении срока исполнения данных документов.
Поступившее ходатайство о продлении срока исполнения представления, предписания рассматривается КРО в течение пяти рабочих дней со дня их поступления. По результатам рассмотрения указанного ходатайства КРО готовит в письменной форме мотивированное решение о продлении срока исполнения представления, предписания с одновременным установлением нового срока исполнения данных документов в случаях, когда неисполнение их вызвано причинами, не зависящими от лица, которому выдано представление, предписание, либо об отказе в продлении срока исполнения представления, предписания.
В соответствии со ст. 306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в необходимых случаях оформляется уведомление о применении бюджетных мер принуждения. Бюджетные меры принуждения подлежат применению в течение 30 календарных дней после получения финансовым органом уведомления о применении бюджетных мер принуждения. Уведомление о применении бюджетных мер принуждения передается в Финансовое управление администрации не позднее 60 календарных дней после даты окончания контрольного мероприятия и должно содержать основания для применения бюджетных мер принуждения.
Полномочиями Финансового управления администрации по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля являются:
- контроль за непревышением суммы по операции над лимитами бюджетных обязательств и (или) бюджетными ассигнованиями;
- контроль за соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Финансовое управление администрации получателем бюджетных средств;
- контроль за наличием документов, подтверждающих возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета;
- контроль за соответствием сведений о поставленном на учет бюджетном обязательстве по муниципальному контракту, сведениям о данном муниципальном контракте, содержащимся в предусмотренном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд реестре контрактов, заключенных заказчиками.
При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Финансовым управлением администрации проводится санкционирование операций.
Санкционирование операции - совершение разрешительной надписи после проверки документов, представленных в целях осуществления финансовых операций, на их наличие и (или) на соответствие указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
Контроль устранения нарушений, недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия, может проводиться в виде проведения проверки, ревизии, обследования не ранее чем через 6 месяцев со дня подписания акта проверки, заключения.
Материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве КРО составляют отдельное дело.
9. Заключительные положения
КРО изучает и обобщает материалы контрольных мероприятий и на основе этого в необходимых случаях вносит в установленном порядке предложения о совершенствовании системы внутреннего последующего муниципального финансового контроля в городском округе Химки.
Информация о проведенных контрольных мероприятиях, о выявленных нарушениях, предоставляется заместителю руководителя администрации, курирующему деятельность КРО, размещается на официальном сайте администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, передается в Главное контрольное управление Московской области.
В случае возникновения ситуаций, не регламентированных данным Порядком, сотрудники КРО обязаны руководствоваться бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Приложение N 1 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области
_______________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя
объекта контроля)
_______________________________________
(наименование и адрес объекта контроля)
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ
об устранении нарушений
В соответствии с ______________________________________________________
(наименование и реквизиты распоряжения на проведение
контрольного мероприятия)
в _________________________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
было проведено контрольное мероприятие ____________________________________
___________________________________________________________________________
Акт о результатах проверки от "____" _______ 20__.
В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения: ____
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании вышеизложенного предлагается:
1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до ___________________
2. Представить в срок до ____________ отчет об исполнении представления
и устранении нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, с
приложением копий подтверждающих документов.
Начальник контрольно-ревизионного отдела
администрации городского округа Химки _____________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
___________________________________________________________________________
(отметка о получении настоящего представления)Приложение N 2 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области
_______________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя
объекта контроля)
_______________________________________
(наименование и адрес объекта контроля)
ПРЕДПИСАНИЕ
об устранении нарушений
В соответствии с ______________________________________________________
(наименование и реквизиты распоряжения на проведение
контрольного мероприятия)
в _________________________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
было проведено контрольное мероприятие ____________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Акт о результатах проверки от "____" _______ 20__.
В ходе контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения: ____
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании вышеизложенного предписываю:
1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до ___________________
2. Представить в срок до ______________ отчет об исполнении предписания
и устранении нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия, с
приложением копий подтверждающих документов.
Начальник контрольно-ревизионного отдела
администрации городского круга Химки ______________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
___________________________________________________________________________
(отметка о получении настоящего предписания)Приложение N 3 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области
____________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя
финансового органа)
УВЕДОМЛЕНИЕ
о применении бюджетных мер принуждения
На основании Акта проверки (ревизии) от "____" _______ 20__ в отношении
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование объекта контроля)
выявлены следующие нарушения:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
На основании вышеизложенного в соответствии со статьей(ями) ___________
Бюджетного кодекса РФ, а также в соответствии с нормативно-правовыми
актами, регулирующими бюджетные правоотношения _______________за допущенные
нарушения предлагается применить бюджетные меры принуждения.
Начальник контрольно-ревизионного отдела
администрации городского округа Химки
___________________________________________________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
___________________________________________________________________________
(отметка о получении настоящего уведомления)Приложение N 4 к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений городского округа Химки Московской области
N __________________
ПРОТОКОЛ
об административном правонарушении
"____" ____________ 2016 г. г. Химки
Начальник (заместитель начальника) контрольно-ревизионного отдела
администрации городского округа Химки Московской области (указывается ФИО
лица, составляющего протокол) на основании статьи 28.3 Кодекса Российской
Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и в
соответствии со статьей 28.2 КоАП РФ:
в отсутствие лица (в присутствии) лица, в отношении которого возбуждено
производство по делу об административном правонарушении, - должность, ФИО,
извещенного о времени и месте составления протокола об административном
правонарушении надлежащим образом (в случае неявки лица),
в присутствии защитника по доверенности N от ФИО (если участвует
защитник), -
составил(а) протокол об административном правонарушении в отношении
должностного (юридического) лица:
ФИО, год рождения, место рождения, адрес регистрации, должность и
ссылка на документ, в соответствии с которым должность занимается (приказ,
распоряжение и т.д. (для ЮЛ - ИНН, КПП, ОГРН, дата регистрации в качестве
ЮЛ).
ФИО, являясь (должность), находясь на своем рабочем месте по адресу:
(адрес, дата нарушения) нарушил:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Контрольно-ревизионным отделом администрации городского округа Химки
Московской в соответствии с распоряжением администрации городского округа
Химки Московской области проведена проверка (наименование проверки), в
результате которой установлены нарушения бюджетного законодательства
Российской Федерации.
описательная часть протокола со ссылкой на нормы закона, которые были
нарушены
Таким образом, действия (должность, ФИО) образуют состав
административного правонарушения, предусмотренного:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Объяснение должностного лица (законного представителя юридического
лица), в отношении которого возбуждено дело об административном
правонарушении или его защитника:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Лицу, в отношении которого ведется производство по делу об
административном правонарушении, положения ст. 51 Конституции Российской
Федерации, в соответствии с которыми он не обязан свидетельствовать против
себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определен
законодательством Российской Федерации, а также права и обязанности,
предусмотренные статьями 24.2, 25.1, 25.4 и 25.5 КоАП РФ, на основании
которых он вправе знакомиться с материалами дела, давать объяснения,
представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться
юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами,
разъяснены и понятны.
Русским языком владею, в услугах переводчика не нуждаюсь.
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество лица (законного представителя
юридического лица), в отношении которого ведется
производство по делу об административном правонарушении
(его защитника с указанием реквизитов доверенности)
С протоколом ознакомлен(а):
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, подпись лица (законного представителя
юридического лица), в отношении которого возбуждено дело
об административном правонарушении (его защитника)
Наличие замечаний по содержанию протокола:
___________________________________________________________________________
(имею/не имею)
Копию протокола получил(а):
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество, подпись лица (законного представителя
юридического лица), в отношении которого возбуждено дело
об административном правонарушении (его защитника)
По всем вопросам по данному делу прошу извещать любым из указанных
способов: _________________________________________________________________
(адрес электронной почты, телефон и т.д.)
Лицо, в отношении которого возбуждено производство по делу об
административном правонарушении:
___________________________________________________________________________
(подпись физического лица, законного представителя юридического
лица/отметка о неявке или об отказе от подписания протокола)
Начальник (заместитель начальника)
контрольно-ревизионного отдела
администрации городского круга Химки ______________________________________
(подпись, расшифровка подписи)Приложение N 2 к постановлению администрации городского округа Химки Московской области от 1 июля 2016 г. N 635
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМ ОТДЕЛОМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ХИМКИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 05.04.2013 N 44-ФЗ "О КОНТРАКТНОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ЗАКУПОК ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД"
1. Общие положения
Настоящий Порядок осуществления контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ), и иными нормативными правовыми актами, регулирующими осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа Химки Московской области (далее - городской округ).
Настоящим Порядком устанавливается процедура проведения плановых и внеплановых проверок при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа (далее - контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг).
Контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг осуществляется в целях установления законности составления и исполнения бюджета городского округа Химки в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок для муниципальных нужд городского округа Химки, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с Федеральным законом N 44-ФЗ, Бюджетным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг осуществляется в отношении муниципальных заказчиков, заказчиков городского округа Химки (далее - заказчики), осуществляющих закупки в рамках Федерального закона N 44-ФЗ, контрактных служб, контрактных управляющих, комиссий по осуществлению закупок и их членов, уполномоченных органов, уполномоченных учреждений, специализированных организаций. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации о контрактной системе, субъектами контроля являются автономные учреждения, муниципальные унитарные предприятия (далее - субъекты контроля).
Контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг осуществляется органом внутреннего муниципального финансового контроля - администрацией в лице контрольно-ревизионного отдела администрации (далее - КРО), который является уполномоченным органом на осуществление контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд городского округа, путем проведения плановых и внеплановых проверок в отношении субъектов контроля.
Проверки подразделяются на выездные и камеральные, в том числе встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок (далее - проверка, контрольное мероприятие).
Встречные проверки проводятся в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью субъекта контроля.
Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.
По результатам встречной проверки предписания субъекту встречной проверки не направляются.
КРО осуществляет контроль в отношении:
- соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона N 44-ФЗ;
- соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона N 44-ФЗ;
- обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;
- применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
- соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
- своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
- соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
Предметом проведения плановых и внеплановых проверок является соблюдение требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд.
В целях координации и исключения дублирования проведения контрольных мероприятий, органы, осуществляющие контроль в сфере закупок товаров, работ, услуг, согласовывают между собой планы контрольных мероприятий.
В рамках одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля, в том числе внутреннего финансового контроля (в отношении подведомственных администрации получателей средств бюджета городского округа), и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Результаты данного контрольного мероприятия оформляются актом.
Материалы проверки хранятся КРО не менее чем три года.
2. Организация проведения плановых проверок
КРО самостоятельно формирует и представляет полугодовой план работы (включающий контрольные мероприятия) руководителю администрации для утверждения после согласования с заместителем руководителя администрации, курирующим деятельность КРО. В течение года возможна корректировка плана.
План работы КРО может совмещать контрольные мероприятия по реализации полномочий КРО по осуществлению внутреннего последующего муниципального финансового контроля, в том числе внутреннего финансового контроля (в отношении подведомственных администрации получателей средств бюджета городского округа), и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Плановые проверки в отношении каждого заказчика, контрактной службы заказчика, контрактного управляющего, постоянно действующей комиссии по осуществлению закупок, уполномоченного органа, уполномоченного учреждения проводятся не чаще чем один раз в шесть месяцев.
Плановые проверки в отношении каждой специализированной организации, комиссии по осуществлению закупки (за исключением постоянно действующей комиссии по осуществлению закупок) проводятся не чаще чем один раз за период проведения каждого определения поставщика (подрядчика, исполнителя).
План работы КРО, а также вносимые в него изменения должны быть размещены не позднее пяти рабочих дней со дня их утверждения на официальном сайте администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, а также в единой информационной системе в сфере закупок.
Для проведения проверки сотрудниками КРО оформляется в установленном порядке распоряжение администрации.
В распоряжении администрации должны содержаться следующие сведения:
- наименование субъекта контроля, в отношении которого принято решение о проведении проверки;
- предмет и основание проведения проверки;
- форма проверки: камеральная или выездная;
- состав Комиссии по проведению проверки (далее - Комиссия), включающей в себя должностных лиц КРО, а также иных лиц, необходимых для проведения дополнительных исследований, обмеров, измерений и экспертиз по предмету закупки;
- даты начала и окончания проведения проверки;
- срок, в течение которого составляется акт по результатам проведения проверки.
Приложением к распоряжению администрации является план проведения проверки, в котором указывается перечень основных вопросов проверки.
При необходимости к участию в проверке могут привлекаться специалисты структурных подразделений администрации, муниципальных предприятий (учреждений). Решение о привлечении специалистов для участия в контрольном мероприятии принимается председателем Комиссии и (или) начальником КРО по согласованию с заместителями руководителя администрации, руководителями муниципальных предприятий (учреждений), курирующими деятельность указанных специалистов.
Привлечение специалиста для участия в проверке оформляется служебной запиской на заместителя руководителя администрации, руководителя муниципального предприятия (учреждения), курирующего деятельность указанного специалиста.
Срок проведения проверки не может превышать 30 рабочих дней и может быть продлен в случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, обмеров, измерений, испытаний, экспертиз, на основании мотивированных предложений членов Комиссии, проводящих плановую проверку, но не более чем на 30 рабочих дней.
Проверка может быть приостановлена на основании мотивированного обращения членов Комиссии.
Продление срока проверки и приостановление проверки оформляются распоряжением администрации в установленном порядке.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия и приостановление контрольного мероприятия доводится до сведения руководителей субъектов контроля.
Члены Комиссии при проведении проверки имеют право в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации:
- на беспрепятственный доступ на относящиеся к предмету проверки территорию, в помещение, здание объекта при предъявлении ими служебных удостоверений и распоряжения администрации о проведении проверки;
- на беспрепятственное осуществление осмотра относящихся к предмету проверки документов и информации (сведений), содержащихся на любых ее носителях (в необходимых случаях при осуществлении осмотра производятся фото- и киносъемка, видеозапись, копирование документов);
- истребовать необходимые для проведения проверки документы и сведения, включая служебную переписку в электронном виде;
- получать необходимые для проведения проверки объяснения в письменной форме, в форме электронного документа и (или) устной форме по предмету проверки в том числе от лиц, осуществляющих действия (функции) по размещению закупок.
3. Организация проведения внеплановых проверок
КРО проводит внеплановые проверки по следующим основаниям:
- получение обращения участника закупки либо осуществляющих общественный контроль общественного объединения или объединения юридических лиц с жалобой на действия (бездействие) заказчика, уполномоченного органа, уполномоченного учреждения, специализированной организации, или комиссии по осуществлению закупок, ее членов, должностных лиц контрактной службы, контрактного управляющего. В случае если внеплановая проверка проводится на основании жалобы участника закупки, по результатам проведения указанной проверки и рассмотрения такой жалобы принимается единое решение;
- поступление (наличие) информации о нарушении законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, в том числе в единой информационной системе и средствах массовой информации;
- истечение срока исполнения субъектом контроля ранее выданного предписания об устранении выявленных нарушений.
Сотрудниками КРО в установленном порядке готовится проект распоряжения администрации о проведении внеплановой проверки.
Проверка проводится на основании распоряжения администрации должностными лицами, которые указаны в распоряжении администрации.
Права должностных лиц, ответственных за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам должностных лиц, ответственных за проведение плановой проверки.
Срок проведения проверки не может превышать 30 рабочих дней и может быть продлен в случаях, связанных с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований, испытаний, обмеров, измерений, экспертиз, на основании мотивированных предложений должностных лиц Комиссии, проводящих внеплановую проверку, но не более чем на 30 рабочих дней.
Проверка может быть приостановлена на основании мотивированного обращения членов Комиссии.
Продление срока проверки и приостановление проверки оформляются распоряжением администрации в установленном порядке.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия и приостановление контрольного мероприятия доводится до сведения руководителей субъектов контроля.
4. Проведение плановых и внеплановых проверок
Проверки проводятся в форме выездной или камеральной проверки.
Выездная проверка проводится по месту нахождения субъекта контроля.
В ходе выездных проверок проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности субъекта контроля, связанной с предметом проверки. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам субъекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц субъекта контроля. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся, в том числе с использованием фото- и видеосъемки, аудиозаписи, путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных обмеров.
Камеральная проверка проводится по месту нахождения КРО и состоит в исследовании информации, документов и материалов, представленных по запросам.
В ходе камеральных проверок проводятся контрольные действия по документальному изучению деятельности субъекта контроля, связанной с предметом проверки. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам субъекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам субъекта контроля.
Должностные лица КРО уведомляют руководителя (должностных лиц) субъекта контроля о проведении плановой проверки - не позднее чем за три рабочих дня до дня начала ее проведения внеплановой проверки не менее чем за двадцать четыре часа до дня начала ее проведения посредством направления письма о проведении проверки, почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо любым иным доступным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления, в том числе с применением автоматизированных информационных систем (электронная почта, факс и др.).
К письму о проведении проверки может быть приложен запрос о:
- необходимости организации рабочих мест для лиц, осуществляющих контрольное мероприятие, на время проведения выездного контрольного мероприятия;
- предоставлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия.
Запрос подписывается начальником КРО.
Проверка начинается с предъявления председателем Комиссии или заместителем председателя Комиссии руководителю субъекта контроля распоряжения администрации о проведении контрольного мероприятия, знакомит его с планом контрольного мероприятия, представляет членов Комиссии, решает организационно-технические вопросы по проведению проверки.
В соответствии с утвержденным планом проверки, председатель Комиссии определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу плана проверки, а также методы, формы и способы проведения контрольных действий.
Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным методом.
Во время проведения проверки лица, действия (бездействие) которых проверяются, обязаны:
- не препятствовать проведению проверки, в том числе обеспечивать право беспрепятственного доступа членов Комиссии на территорию, в здания и помещения;
- по письменному запросу представлять в установленные в запросе сроки необходимые для проведения проверки оригиналы и (или) копии документов и сведений, включая служебную переписку в электронном виде, необходимых Комиссии в соответствии с возложенными полномочиями. По требованию должностных лиц субъекта контроля передача запрашиваемых документов и сведений может осуществляться на основании акта приема-передачи документов и сведений;
- обеспечивать необходимые условия для работы Комиссии, в том числе предоставлять помещения для работы, оргтехнику, средства связи (за исключением мобильной связи) и иные необходимые для проведения проверки средства и оборудование.
При невыполнении вышеперечисленных условий срок проведения проверки может составлять шесть месяцев, если после шести месяцев вышеперечисленные условия не выполняются, то председатель Комиссии информирует об этом факте начальника КРО, заместителя руководителя администрации, курирующего деятельность КРО.
В случае если субъект контроля не имеет возможности представить Комиссии истребуемые документы (их копии) и (или) сведения в установленный срок, по письменному заявлению срок предоставления указанных документов и сведений продлевается на основании письменного разрешения председателя Комиссии, но не более чем на пять рабочих дней.
При невозможности представить истребуемые документы субъект проверки обязан представить Комиссии письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их предоставления.
При выявлении КРО в ходе проводимых им контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд нарушений законодательства, имеющих характер административного правонарушения, контрольный орган вправе направить информацию о выявленных нарушениях законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг в уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
При выявлении КРО в ходе проводимых им контрольных мероприятий в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, КРО обязан передать в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) документы, подтверждающие такой факт, в течение трех рабочих дней с даты выявления такого факта.
5. Оформление результатов проверки
Плановая проверка.
Результаты проверки оформляются актом, в котором указывается наличие (отсутствие) в действиях (бездействии) проверяемых лиц нарушений законодательства о закупках (далее - акт проверки). Акт проверки оформляется в сроки, установленные распоряжениями администрации о проведении проверок.
При подготовке акта проверки учитываются все обстоятельства, установленные Комиссией.
Акт проверки должен состоять из вводной, мотивировочной и резолютивной частей.
Вводная часть акта проверки решения должна содержать:
- дату и номер распоряжения администрации о проведении проверки;
- период проведения проверки;
- предмет проверки;
- наименование, адрес местонахождения субъекта проверки, фамилии, имена, отчества его руководителей.
В мотивировочной части акта проверки должны быть указаны:
- обстоятельства, установленные при проведении проверки и обосновывающие выводы Комиссии;
- нормы законодательства, которыми руководствовалась Комиссия при принятии решения;
- нарушения норм законодательства о размещении закупок, установленных Комиссией при проведении проверки;
- оценка этих нарушений.
Резолютивная часть акта проверки должна содержать:
- выводы Комиссии о наличии или отсутствии нарушений законодательства о размещении закупок со ссылками на конкретные нормы законодательства о размещении закупок, обосновывающие выводы Комиссии;
- сведения о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений законодательства о размещении закупок;
- другие меры по устранению нарушений, в том числе об обращении с иском в суд, о передаче материалов в правоохранительные органы и т.д.
Результаты проверки должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально - ответственных и иных лиц объекта контроля, актами встречных проверок, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту по результатам проверки.
Акт проверки оформляется в двух экземплярах, подписывается всеми членами Комиссии, утверждается заместителем руководителя администрации, курирующим деятельность КРО.
Акт проверки в срок не позднее десяти рабочих дней со дня его подписания и утверждения направляется руководителю субъекта контроля.
В случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя субъекта контроля, а также в случае отказа проверяемого лица дать расписку о получении акта проверки, акт направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта проверки, хранящемуся в КРО.
Руководители субъекта контроля в течение пяти рабочих дней со дня получения акта проверки вправе представить в КРО письменные возражения по фактам, изложенным в акте проверки, которые приобщаются к материалам проверки, либо подписать акты проверок в двух экземплярах.
Контроль устранения нарушений, недостатков, выявленных в ходе проверки, может проводиться в виде проведения проверки, не ранее чем через 6 месяцев со дня подписания акта.
Материалы каждой проверки в делопроизводстве КРО составляют отдельное дело.
Информация о результатах проверок размещается на официальном сайте администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, а также в единой информационной системе в сфере закупок в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В случаях если Комиссией выявлены нарушения законодательства в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, КРО в срок не более 30 рабочих дней с момента вручения акта проверки руководителю субъекта контроля выдает предписание об устранении нарушений законодательства о закупках (приложение), за исключением случаев, когда Комиссия пришла к выводу, что выявленные нарушения не повлияли на результаты закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
Предписание подписывается начальником КРО.
КРО размещает предписание в единой информационной системе в сфере закупок в течение трех рабочих дней с даты выдачи предписания.
Размещать информацию по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, а также в единой информационной системе в сфере закупок, имеет право начальник КРО, сотрудники КРО, имеющие электронную цифровую подпись.
Под действиями, направленными на устранение нарушений законодательства о закупках, понимаются:
- отмена решений комиссий по осуществлению закупок, принятых в ходе проведения процедур о закупках. Предписание об отмене решения комиссии по осуществлению закупок выдается также в том случае, если выдается предписание о внесении изменений в извещение о проведении торгов, запроса котировок и (или) в документацию о торгах;
- внесение изменений в документацию о торгах, извещение о проведении торгов, запроса котировок. При этом срок подачи заявок на участие в торгах, запросе котировок должен быть продлен таким образом, чтобы с момента размещения таких изменений он соответствовал срокам, установленным законодательством о закупках в случае внесения изменений в указанные документы;
- аннулирование процедур о закупках;
- проведение процедур закупок в соответствии с требованиями законодательства. При этом должны быть указаны конкретные действия, которые необходимо совершить лицу, в отношении которого выдано предписание.
Предписание подлежит исполнению в срок, установленный таким предписанием.
Субъект контроля, в отношении которого выдано предписание об устранении нарушений законодательства о закупках, вправе направить в КРО мотивированное ходатайство о продлении срока исполнения предписания.
Поступившее ходатайство о продлении срока исполнения предписания рассматривается КРО в течение пяти рабочих дней со дня его поступления. По результатам рассмотрения указанного ходатайства КРО готовит в письменной форме мотивированное решение о продлении срока исполнения предписания с одновременным установлением нового срока исполнения предписания в случаях, когда неисполнение предписания вызвано причинами, не зависящими от лица, которому выдано предписание, либо об отказе в продлении срока исполнения предписания.
Внеплановая проверка.
Оформление результатов внеплановой проверки (акта, предписания) аналогичны оформлению результатов при проведении плановой проверки.
6. Заключительные положения
Обжалование акта или предписания может осуществляться в судебном порядке в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации. Обжалование акта или предписания может также осуществляться непосредственно в КРО.
КРО изучает и обобщает материалы проверок и на основе этого в необходимых случаях вносит в установленном порядке предложения о совершенствовании системы контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд".
Информация о проведенных проверках, о выявленных нарушениях предоставляется заместителю руководителя администрации, курирующему деятельность КРО, размещается на официальном сайте администрации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, передается в Главное контрольное управление Московской области.
В случае возникновения ситуаций, не регламентированных данным Порядком, сотрудники КРО обязаны руководствоваться законодательством в сфере закупок и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Приложение к Порядку осуществления контрольно-ревизионным отделом администрации контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"
________________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя
субъекта контроля)
________________________________________
(наименование и адрес субъекта контроля)
ПРЕДПИСАНИЕ
об устранении нарушений законодательства о контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ, услуг
В соответствии с ______________________________________________________
(наименование и реквизиты распоряжения на проведение
контрольного мероприятия)
в _________________________________________________________________________
(наименование субъекта контроля)
была проведена проверка соблюдения законодательства в сфере закупок
товаров, работ, услуг _____________________________________________________
Акт о результатах проверки от "____" _______ 20__.
В ходе проверки были выявлены следующие нарушения: ____________________
___________________________________________________________________________
На основании вышеизложенного предписываю:
1. Устранить перечисленные выше нарушения в срок до ___________________
2. Представить в срок до ______________ отчет об исполнении предписания
и устранении нарушений, выявленных в ходе проверки, с приложением копий
подтверждающих документов.
Начальник контрольно-ревизионного отдела
администрации городского округа Химки _____________________________________
(подпись, расшифровка подписи)
___________________________________________________________________________
(отметка о получении настоящего предписания)