Приказ ФНС РФ от 23.12.2005 N САЭ-3-10/686@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год"
"__" ________ 2006 г. Руководитель налогового органа ___________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)Приложение к разделу 1 формы N 1-НДС
ДАННЫЕ О СТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННЫХ (ПЕРЕДАННЫХ) ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ПО ОПЕРАЦИЯМ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (ОСВОБОЖДАЕМЫМ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), И ОПЕРАЦИЯМ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, А ТАКЖЕ ПО ОПЕРАЦИЯМ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ КОТОРЫХ НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ТЕРРИТОРИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И СУММЕ НЕДОПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГА В БЮДЖЕТ ПО ОПЕРАЦИЯМ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ (ОСВОБОЖДАЕМЫМ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)
(тыс. рублей)
Код льготы в соответствии со статьей НК РФ | Код опера- ции | Код стро- ки | Стои- мость реали- зован- ных (пере- данных) товаров (работ, услуг), без НДС | Сумма НДС, которая была бы начислена в случае отсут- ствия освобож- дения от налого- обложения | Стои- мость приоб- ретенных товаров (работ, услуг), не обла- гаемых НДС | Сумма НДС, которая была бы уплачена по приоб- ретенным товарам (работам, услугам), не обла- гаемым НДС | Сумма НДС, уплаченная по приоб- ретенным товарам (работам, услугам), но не под- лежащая вычету | Сумма налога, которая могла бы быть на- числена к уплате в бюджет (6 = 2 - 4 - 5) |
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
149.1. | 1010201 | 4000 | ||||||
149.2.1. | 1010204 | 4010 | ||||||
149.2.2. | 1010211 | 4020 | ||||||
149.2.3. | 1010221 | 4030 | ||||||
149.2.4. | 1010231 | 4040 | ||||||
149.2.5. | 1010232 | 4050 | ||||||
149.2.6. | 1010234 | 4060 | ||||||
149.2.7. | 1010235 | 4070 | ||||||
149.2.8. | 1010237 | 4080 | ||||||
149.2.9. | 1010238 | 4090 | ||||||
149.2.10. | 1010239 | 4100 | ||||||
149.2.11. | 1010242 | 4110 | ||||||
149.2.12. | 1010243 | 4120 | ||||||
149.2.13. | 1010244 | 4130 | ||||||
149.2.14. | 1010245 | 4140 | ||||||
149.2.15. | 1010246 | 4150 | ||||||
149.2.16. | 1010248 | 4160 | ||||||
149.2.17. | 1010251 | 4170 | ||||||
149.2.18. | 1010252 | 4180 | ||||||
149.2.19. | 1010253 | 4190 | ||||||
149.2.20. | 1010255 | 4200 | ||||||
149.2.21. | 1010266 | 4210 | ||||||
149.2.22. | 1010267 | 4220 | ||||||
149.2.23. | 1010268 | 4230 | ||||||
149.2.24. | 1010269 | 4240 | ||||||
149.3.1. | 1010271 | 4250 | ||||||
149.3.2. | 1010272 | 4260 | ||||||
149.3.3. | 1010276 | 4270 | ||||||
149.3.4. | 1010278 | 4280 | ||||||
149.3.5. | 1010279 | 4290 | ||||||
149.3.6. | 1010281 | 4300 | ||||||
149.3.7. | 1010282 | 4310 | ||||||
149.3.8. | 1010283 | 4320 | ||||||
149.3.8.1. | 1010284 | 4330 | ||||||
149.3.10. | 1010286 | 4340 | ||||||
149.3.11. | 1010287 | 4350 | ||||||
149.3.12. | 1010288 | 4360 | ||||||
149.3.13. | 1010289 | 4370 | ||||||
149.3.14. | 1010291 | 4380 | ||||||
149.3.15. | 1010292 | 4390 | ||||||
149.3.15.1. | 1010293 | 4400 | ||||||
149.3.18. | 1010295 | 4410 | ||||||
149.3.19. | 1010296 | 4420 | ||||||
149.3.20. | 1010297 | 4430 | ||||||
149.3.22. | 1010298 | 4440 | ||||||
149.3.23. | 1010273 | 4450 | ||||||
149.3.24. | 1010274 | 4460 | ||||||
149.3.25. | 1010275 | 4470 | ||||||
149.3.3.1. | 1010277 | 4480 | ||||||
149.3.9. | 1010285 | 4490 | ||||||
149.3.16. | 1010294 | 4500 | ||||||
Итого по операциям, не подлежа- щим налого- обложению | 1010200 | 4600 | ||||||
146.2.1. | 1010801 | 5010 | X | X | X | X | X | |
146.2.2. | 1010802 | 5020 | X | X | X | X | X | |
146.2.3. | 1010803 | 5030 | X | X | X | X | X | |
146.2.4. | 1010804 | 5040 | X | X | X | X | X | |
146.2.5. | 1010805 | 5050 | X | X | X | X | X | |
146.2.6. | 1010806 | 5060 | X | X | X | X | X | |
146.2.7. | 1010807 | 5070 | ||||||
Итого (сумма строк 5010 - 5070) | X | 5080 | X | X | X | X | X | |
147 | 1010811 | 5110 | X | X | X | X | X | |
148 | 1010812 | 5120 | X | X | X | X | X | |
Итого (сумма строк 5110 - 5120) | X | 5130 | X | X | X | X | X | |
Всего по операциям, не признава- емым объек- том налого- обложения | 1010800 | 5200 | X | X | X | X | X |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС "ОТЧЕТ О НАЧИСЛЕНИЯХ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)" НА 2006 ГОД
Отчет составляется ежемесячно нарастающим итогом и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По состоянию на 1 января 2007 года отчет представляется на 2 дня позднее. Приложение к форме N 1-НДС составляется по итогам года и представляется по состоянию на 1 января 2007 года в указанный выше срок.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации за три рабочих дня до срока представления отчета Управлениями в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Отчет по форме N 1-НДС заполняется на основании следующих данных:
1) данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в том числе корректирующих, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действует в настоящее время). Корректирующие декларации за прошлые периоды могут также представляться по формам налоговых деклараций, которые были утверждены Приказами МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратил силу), от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратил силу), Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратил силу);
2) данных информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" (ИРКНП) и "Выездные налоговые проверки" (ИРВНП), утвержденных Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@;
3) данных информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки", утвержденного Приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@;
4) данных информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", утвержденного Приказом ФНС России от 12.05.2005 N ШС-3-10/201@ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 30.06.2005 N САЭ-3-10/293@).
При заполнении формы N 1-НДС необходимо руководствоваться следующим:
Показатели | Код стро- ки | Лист, строка налоговой декларации <1>, информационных ресурсов для заполнения показателей в графе 1 | |
А | Б | Налоговые
декларации по НДС,
утвержденные
Приказом Минфина
России от
03.03.2005 N 31н | Налоговые
декларации по НДС,
утвержденные
Приказом Минфина
России от
28.12.2005 N 163н |
А. Налогооблагаемые обороты | |||
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) | 100 | Сумма показателей графы 6 строки 300 Раздела 2.1, графы 6 строки 170 Раз- дела 2.2 Деклара- ции по НДС и графы 6 строки 330 Раз- дела 2 Декларации по НДС по налого- вой ставке 0 процентов | Сумма показателей графы 6 строки 180 Раздела 2.1, графы 6 строки 190 Раз- дела 2.2 Деклара- ции по НДС и граф 3, 4 строки 020 Раздела 3 Деклара- ции по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
сумма исчисленного налога, отраженная в разделе 2.1 Декларации по НДС | 110 | Графа 6 строки 300 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 6 строки 180 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
сумма налога, исчисленная по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 120 | Графа 6 строки 330 Раздела 2 Деклара- ции по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Графы 3, 4 строки 020 Раздела 3 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом | 130 | Графа 6 строки 170 Раздела 2.2 Декларации по НДС | Графа 6 строки 190 Раздела 2.2 Декларации по НДС |
Б. Налоговые вычеты | |||
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 270) | 200 | Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС | Сумма показателей строк 210 и 270 формы N 1-НДС |
общая сумма НДС, подлежащая вычету и отраженная в Декларации по НДС | 210 | Графа 4 строки 380 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 280 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
в том числе: | |||
сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | 221 | Графа 4 строки 313 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 200 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможен- ным органам по товарам, ввезенным в таможенных ре- жимах выпуска для внутрен- него потребления, временно- го ввоза и переработки вне таможенной территории | 241 | Графа 4 строки 331 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 230 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налого- вым органам при ввозе това- ров с территории Республики Беларусь | 242 | Графа 4 строки 332 Раздела 2.1 Декларации по НДС | Графа 4 строки 240 Раздела 2.1 Декларации по НДС |
сумма налоговых вычетов по операциям, по которым применение налоговой ставки 0 процентов не подтверждено | 270 | Графа 4 строки 560 Раздела 2 Деклара- ции по НДС по налоговой ставке 0 процентов | Графа 7 строки 020 Раздела 3 Деклара- ции по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
В. Общая сумма налога, исчисленная по декларациям (300 = 100 - 200 = 310 + 320) | 300 | Сумма показателей строк 310 и 320 или разность показателей строки 100 и строки 200 формы N 1-НДС | |
в том числе: | |||
к уплате в бюджет | 310 | Сумма показателей строки 030 Раздела 1.1 и строки 030 Раздела 1.2 Декларации по НДС | |
к уменьшению (со знаком минус) | 320 | Строка 040 Раздела 1.1 Декларации по НДС | |
Г. Сумма налога, доначис- ленная (уменьшенная) по результатам контрольной работы | 400 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 и 15 (вычитается) раздела VI; 11, 13 и 15 (вычитается) раздела VII и 9 раздела XIII информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки" (далее - ИРКНП), сумма показателей по кодам реквизитов 20 и 23 (вычитается) раздела XXV, 18 и 21 (вычитается) раздела XXVI, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" (далее - ИРВНП) | |
в том числе: | |||
по ранее принятым решениям налогового органа о возме- щении НДС по налоговой ставке 0 процентов | 410 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП <2> | |
Д. Сумма начисленных нало- говых санкций и пеней - всего | 500 | Сумма показателей по кодам 2.7.2 и 2.7.3, уменьшенная на сумму показате- лей по кодам 2.9.2 и 2.9.3 раздела 2 информационного ресурса "Расчеты с бюджетом", КБК 182 1 03 01000 01 0000 110 | |
в том числе: | |||
сумма начисленных налоговых санкций и пеней по результатам контрольной работы | 510 | Сумма показателей по кодам реквизитов 12 и 14 раздела VI; 12 раздела VII и 13 раздела XIII ИРКНП, сумма показателей по кодам реквизитов 18 и 21 раздела XXV, 19 раздела XXVI и 11 раздела XXX ИРВНП | |
Е. Сумма отсроченной (рас- сроченной) задолженности, срок уплаты которой прихо- дится на отчетный период (включая проценты за поль- зование бюджетными средствами) | 600 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1) | |
Ж. Сумма реструктурирован- ной задолженности, подлежа- щая погашению в соответст- вии с утвержденными графи- ками уплаты в отчетном периоде (включая проценты за пользование бюджетными средствами) | 700 | Сумма показателей граф 19, 20, 21 и 22 раздела VI информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки" (по соответствующим кодам справочника 1) | |
З. Сумма начисления, итого (800 = 300 + 400 + 500 + 600 + 700; 800 = 810 + 820) | 800 | Сумма показателей строк 300,400, 500,600 и 700 формы N 1-НДС | |
в том числе: | |||
к уплате в бюджет | 810 | Положительное значение суммы показа- телей строк 300,400,500,600 и 700 формы N 1-НДС | |
к уменьшению (со знаком минус) | 820 | Отрицательное значение суммы показа- телей строк 300,400,500,600 и 700 формы N 1-НДС | |
И. Уменьшено начислений на сумму налога по налоговой ставке 0 процентов, признанную к возмещению, всего (900 = 910 + 920) | 900 | Сумма показателей строк 910 и 920 формы N 1-НДС | |
в том числе: | |||
налоговыми органами | 910 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X, 14 раздела XI и 9 раздела (в части налоговых органов) XIII ИРКНП и сумма показателей по кодам реквизитов 5 раздела XXIII и 7 раздела (в части налоговых органов) ХХХ ИРВНП | |
арбитражными судами | 920 | Сумма показателей по коду реквизита 9 раздела XIII (в части арбитражных судов) ИРКНП и по коду реквизита 7 раздела (в части арбитражных судов) XXX ИРВНП | |
К. Сумма начисления - всего (1000 = 800 - 900; 1000 = 1010 + 1020) | 1000 | Разность показателей строки 800 и строки 900 формы N 1-НДС | |
в том числе: | |||
к уплате в бюджет | 1010 | Положительное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС | |
к уменьшению (со знаком минус) | 1020 | Отрицательное значение разности показателей строк 800 и 900 формы N 1-НДС | |
--------------------------------
<1> По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам формы как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.
<2> Формируется с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 25 раздела XXV и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) решения о доначислении сумм НДС по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату. Кроме того, показатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение 1.
Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии неподтверждения к возмещению сумм НДС налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком "+" (доначисленные суммы):
- графа 9 строки 020 раздела 2 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая);
- строки по кодам 170, 200 - 280, 310 - 380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратившая силу), и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратившая силу);
- строки по кодам 140, 170 - 250, 280 - 350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
Стр. 100 = стр. (110 + 120 + 130)
Стр. 200 = стр. (210 + 270)
Стр. 210 > или = стр. (221 + 241 + 242)
Стр. 300 = стр. (310 + 320), а также стр. 300 = стр. (100 - 200)
Стр. 800 = стр. (300 + 400 + 500 + 600 + 700); стр. 800 = стр. (810 + 820)
Стр. 900 = стр. (910 + 920)
Стр. 910 = стр. (2160 + 2181) формы 2-НДС
Стр. 920 = стр. 2190 формы 2-НДС
Стр. 1000 = стр. (800 - 900); стр. 1000 = стр. (1010 + 1020)
Стр. 1500 = сумме строк 100 - 1020
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:
913-02-28 (19-28) Лозина Н.Д.;
913-04-57 (29-75) Синицына С.И.
Приложение к форме N 1-НДС. Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме недопоступления налога в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;
в графе Б - код операции в соответствии с приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2005 N 163н;
в графе В - код строки.
(тыс. рублей)
Код льготы в соответ- ствии со статьей НК РФ | Код операции | Код стро- ки | Стои- мость реализо- ванных (пере- данных) товаров (работ, услуг), без НДС | Сумма НДС, которая была бы начислена в случае отсут- ствия освобож- дения от налого- обложения | Стои- мость приоб- ретенных товаров (работ, услуг), не обла- гаемых НДС | Сумма НДС, которая была бы уплачена по приоб- ретенным товарам (работам, услугам), не обла- гаемым НДС | Сумма НДС, уплаченная по приоб- ретенным товарам (работам, услугам), но не под- лежащая вычету | Сумма налога, которая могла бы быть на- числена к уплате в бюджет (6 = 2 - 4 - 5) |
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 2 - 4 - 5 |
149.1 - 149.3.25 | 1010201 - 1010298 | 4000 - 4500 | Графа "Стои- мость реализо- ванных (пере- данных) товаров (работ, услуг), без НДС" раздела 4 Декла- рации по НДС с учетом соответ- ствующе- го кода операции | Показа- тель гра- фы 1 При- ложения к форме N 1-НДС по соот- ветствую- щей стро- ке X 18% / 100% | Графа "Стои- мость приобре- тенных товаров (работ, услуг), не обла- гаемых НДС" раздела 4 Декла- рации по НДС с учетом соответ- ствующе- го кода операции | Показатель графы 3 Приложения к форме N 1-НДС по соответст- вующей строке X 18% / 100% | Графа "Сумма НДС по приоб- ретенным товарам (работам, услугам), не подле- жащая вы- чету" раздела 4 Декларации по НДС с учетом соответст- вующего кода операции | По каж- дому по- казателю графа 6 = (гр. 2 - гр. 4 - гр. 5) Приложе- ния к форме N 1-НДС |
Итого по статье 149 НК РФ | 1010200 | 4600 | Сумма показа- телей графы 1 по стро- кам 4000 - 4500 формы N 1-НДС | Сумма показа- телей графы 2 по стро- кам 4000 - 4450 формы N 1-НДС | Сумма показа- телей графы 3 по стро- кам 4000 - 4450 формы N 1-НДС | Сумма по- казателей графы 4 по строкам 4000 - 4450 формы N 1-НДС | Сумма по- казателей графы 5 по строкам 4000 - 4450 формы N 1-НДС | Сумма показа- телей графы 6 по стро- кам 4000 - 4450 формы N 1-НДС |
146.2.1 - 146.2.7, 147,148 | 1010801 - 1010807, 1010811, 1010812 | 5010 - 5070, 5110, 5120 | Графа "Стои- мость реализо- ванных (пере- данных) товаров (работ, услуг), без НДС" раздела 4 Декла- рации по НДС с учетом соответ- ствующе- го кода операции | X | X | X | X | X |
Итого по статье 146 НК РФ | X | 5080 | Сумма показа- телей графы 1 по стро- кам 5010 - 5070 формы N 1-НДС | X | X | X | X | X |
Итого по статьям 147,148 НК РФ | X | 5130 | Сумма показа- телей графы 1 по стро- кам 5110 и 5120 формы N 1-НДС | X | X | X | X | X |
Всего по операциям, не призна- ваемым объектом налогооб- ложения | 1010800 | 5200 | Сумма показа- телей графы 1 по стро- кам 5080 и 5130 формы N 1-НДС | X | X | X | X | X |
Контрольные соотношения показателей приложения к отчету по форме N 1-НДС
По всем строкам:
Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5).
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения приложения к отчету по форме N 1-НДС:
913-02-28 (19-28) - Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75) - Синицына С.И.
Приложение 16
Утвержден Приказом ФНС России от 23 декабря 2005 г. N САЭ-3-10/686@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
┌──────────────────────────────────────┐
│ ОТЧЕТ │
│О ВОЗМЕЩЕНИИ (ЗАЧЕТЕ, ВОЗВРАТЕ) НАЛОГА│
│ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС) │
│ по состоянию на __________ 200_ года │
└──────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────┬───────────────────┐┌───────────┬─────────┐
│ Представляется: │Срок представления ││ Код формы │ 2DS │
├─────────────────────┼───────────────────┤├───────────┴─────────┤
│Управлениями ФНС │18-го числа месяца,││ Форма N 2-НДС │
│России по субъектам │следующего за ││ │
│Российской Федерации │отчетным периодом ││ Утверждена Приказом │
│Федеральной налоговой│(по состоянию на ││ ФНС России │
│службы; │1 января - на 2 дня││от 23 декабря 2005 г.│
│межрегиональными │позднее) ││ N САЭ-3-10/686@ │
│инспекциями ФНС │ ││ │
│России по крупнейшим │ ││ Месячная │
│налогоплательщикам - │ ││ │
│в Управления ФНС │ ││ │
│России по соответ- │ ││ │
│ствующим субъектам │ ││ │
│Российской Федерации │ ││ │
│за 3 рабочих дня │ ││ │
│ранее срока, установ-│ ││ │
│ленного для УФНС │ ││ │
│России по субъектам │ ││ │
│Российской Федерации │ ││ │
└─────────────────────┴───────────────────┘└─────────────────────┘Код | Наименование | |
Республика, край, область, автономное образование, город | ||
Налоговый орган |
(тыс. рублей)
Показатель | Код строки | Все- го |
А | Б | 1 |
Заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС, по которым до 1 января 2006 года налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе (2100 > или = 2140 + 2170) | 2100 | |
Признано к возмещению налоговыми органами и арбитражными судами, но не возмещено по состоянию на 1 января 2006 года | 2110 | |
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (2120 > или = 2150 + 2180) | 2120 | |
Отказано в возмещении налоговыми органами в связи с необоснованностью возмещения в текущем году по сос- тоянию на отчетную дату, всего (2130 = 2140 + 2150) | 2130 | |
в том числе: | ||
по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2006 года | 2140 | |
по заявленным к возмещению суммам в текущем году | 2150 | |
Признано к возмещению налоговыми органами в текущем году по состоянию на отчетную дату, всего (2160 = 2170 + 2180) | 2160 | |
в том числе: | ||
по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2006 года | 2170 | |
по заявленным к возмещению суммам в текущем году | 2180 | |
Суммы, признанные к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной налоговой проверки после принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога на до- бавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по итогам ранее проведенной камеральной (выездной) проверки | 2181 | |
СПРАВОЧНО: Уменьшены суммы вычетов по ранее принятым решениям о возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по результатам выездных налоговых проверок, проверок нижестоящего налогового органа вышестоящим, а также в случае пересмотра ранее вынесенных решений арбитражных судов о возмещении сумм НДС | 2182 | |
Суммы, признанные к возмещению арбитражными судами после принятия решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, всего | 2190 | |
Остаток к возмещению по заявлениям налогоплательщи- ков, по которым налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе, на отчетную дату (2220 = 2100 + 2120 - 2130 - 2160) | 2220 | |
Фактически возмещено налогоплательщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов, всего | 2300 | |
в том числе: | ||
возвращено на расчетный счет налогоплательщикам | 2301 | |
Остаток к возмещению по признанным налоговыми и судебными органами суммам налога на добавленную стоимость по состоянию на отчетную дату (2400 = 2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300) | 2400 | |
Контрольная сумма | 2500 |
"__" ________ 2006 г. Руководитель налогового органа ___________
(подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 2-НДС "ОТЧЕТ О ВОЗМЕЩЕНИИ (ЗАЧЕТЕ, ВОЗВРАТЕ) НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)" НА 2006 ГОД
Отчет составляется ежемесячно нарастающим итогом и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По состоянию на 1 января 2007 года отчет представляется на 2 дня позднее.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их по электронной почте в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации за три рабочих дня до срока представления отчета Управлениями в Федеральную налоговую службу. Передача информации осуществляется МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В Федеральную налоговую службу Управление ФНС России направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Отчет по форме N 2-НДС заполняется на основании следующих данных:
1) данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, в том числе уточненных (корректирующих), представленных налогоплательщиками в отчетном периоде. Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов утверждена Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действует в настоящее время). Уточненные (корректирующие) декларации за прошлые периоды могут также представляться по формам налоговых деклараций, которые были утверждены Приказами МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратил силу), от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратил силу), Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратил силу);
2) данных информационных ресурсов "Камеральные налоговые проверки" (ИРКНП) и "Выездные налоговые проверки" (ИРВНП), утвержденных Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@;
3) данных раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного Приказом ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@.
По корректирующим декларациям заполняются данные по соответствующим строкам раздела как разница между данными первичной и корректирующей декларациями.
При заполнении формы N 2-НДС следует руководствоваться следующим:
Показатели | Код стро- ки | Описание формирования показателя |
А | Б | В |
Заявленные налогоплательщиками к возмещению суммы НДС, по которым до 1 января 2006 года налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе (2100 > или = 2140 + 2170) | 2100 | Показатель строки по коду 2220 отчета по форме N 1-НДС по состоянию на 01.01.2006 |
Признано к возмещению налоговыми органами и арбитражными судами, но не возмещено по состоянию на 1 января 2006 года | 2110 | Показатель строки по коду 3100 отчета по форме N 1-НДС по состоянию на 01.01.2006 |
Заявлено к возмещению налогопла- тельщиками в текущем году по состоянию на отчетную дату (2120 > или = 2150 + 2180) | 2120 | Показатель по коду реквизита 2 раздела II Информационного ресурса "Камеральная налоговая проверка" (далее - ИРКНП) с учетом показателя по коду рекви- зита 11 раздела I ИРКНП, т.е. за период с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату, или графа 9 строки 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
Отказано в возмещении налоговыми органами в связи с необоснован- ностью возмещения в текущем году, по состоянию на отчетную дату, всего (2130 = 2140 + 2150) | 2130 | Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП в части данных, отраженных в графе 9 строки 020 раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов |
в том числе: | ||
по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2006 года | 2140 | Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП (с учетом даты, указанной по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата при- нятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную в рекви- зите по коду 11 раздела I ИРКНП, которая должна соответствовать периоду до 01.01.2006 |
по заявленным к возмещению суммам в текущем году | 2150 | Показатель по коду реквизита 13 раздела XI ИРКНП (с учетом даты, указанной по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата при- нятия решения об отказе должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную по коду реквизита 11 раздела I ИРКНП, которая должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоя- нию на отчетную дату |
Признано к возмещению налоговыми органами в текущем году по состоянию на отчетную дату, всего (2160 = 2170 + 2180) | 2160 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП в части данных, отраженных в графе 9 по строке 020, раздела 2 Декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов <1> (с учетом дат, указанных по коду 20 реквизита раздела X ИРКНП и по коду реквизита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата при- нятия решения о возмещении долж- на соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату) |
в том числе: | ||
по заявленным к возмещению суммам до 1 января 2006 года | 2170 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 20 раздела X ИРКНП и по коду рекви- зита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмеще- нии должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоя- нию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную по коду реквизита 8 разделов X и XI ИРКНП, которая должна соот- ветствовать периоду до 01.01.2006 |
по заявленным к возмещению суммам в текущем году | 2180 | Сумма показателей по кодам реквизитов 13 раздела X и 14 раздела XI ИРКНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 20 раздела X ИРКНП и по коду рекви- зита 21 раздела XI ИРКНП, т.е. дата принятия решения о возмеще- нии должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоя- нию на отчетную дату). При этом следует учесть дату, указанную по коду реквизита 8 разделов X и XI ИРКНП, которая должна соот- ветствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату |
Суммы, признанные к возмещению налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результа- там выездной налоговой проверки после принятия налоговым органом решения об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по итогам ранее проведенной камеральной (выездной) проверки | 2181 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX Информационного ресурса "Выезд- ная налоговая проверка" (далее - ИРВНП) (с учетом дат, указан- ных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 24 раздела XXVI и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия реше- ния налоговым органом (вышестоя- щим налоговым органом) о возме- щении по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). Кроме того, по- казатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение "1". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии призна- ния к возмещению (частичному возмещению) сумм налога налого- вым органом (вышестоящим налого- вым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату и отражается со знаком "+" (при- знанные суммы): - графа 9 строки 020 раздела 2 декларации<1>; - строки по кодам 170, 200 - 280, 310 - 380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации <2>; - строки по кодам 140,170 - 250, 280 - 350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации <3> |
СПРАВОЧНО: Уменьшены суммы вычетов по ранее принятым решениям о возмещении налога на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по результатам выездных налого- вых проверок, проверок нижестоя- щего налогового органа вышестоя- щим, а также в случае пересмотра ранее вынесенных решений арбит- ражных судов о возмещении сумм НДС | 2182 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП, 5 раздела XXIII и 7 раздела XXX ИРВНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП, по кодам реквизитов 25 раздела XXV и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия реше- ния об отказе налоговым органом (вышестоящим налоговым органом) по результатам выездной (повторной) налоговой проверки должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоянию на отчетную дату). Кроме того, по- казатели по коду реквизита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение "1", "2". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк показателей деклараций, при условии отказа в возмещении сумм налога налоговым органом (выше- стоящим налоговым органом) в текущем году по состоянию на отчетную дату (т.е. отказанные суммы): - графа 9 строки 020 раздела 2 декларации<1>; - строки по кодам 170, 200 - 280, 310 - 380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации <2>; - строки по кодам 140,170 - 250, 280 - 350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации <3> |
Суммы, признанные к возмещению арбитражными судами после при- нятия решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость по налого- вой ставке 0 процентов, всего | 2190 | Сумма показателей по кодам реквизитов 9 раздела XIII ИРКНП и 7 раздела XXX Информационного ресурса ИРВНП (с учетом дат, указанных по коду реквизита 3 раздела XIII ИРКНП и 2 раздела XXX ИРВНП, т.е. дата принятия арбитражным судом решения о возмещении (частичном возмеще- нии) должна соответствовать периоду с 01.01.2006 по состоя- нию на отчетную дату). Кроме того, показатели по коду рекви- зита 6 раздела XIII ИРКНП и по коду реквизита 14 раздела XXX ИРВНП должны иметь значение "2". Данный показатель формируется на основании соответствующих строк деклараций, при условии призна- ния в текущем году арбитражным судом к возмещению (частичному возмещению) сумм налога по состоянию на отчетную дату: - графа 9 строки 020 раздела 2 декларации<1>; - строки по кодам 170, 200 - 280, 310 - 380, строка по коду 390, уменьшенная на величину строки по коду 400 раздела I декларации <2>; - строки по кодам 140,170 - 250, 280 - 350, строка по коду 360, уменьшенная на величину строки по коду 370 раздела I декларации <3> |
Остаток к возмещению по заявле- ниям налогоплательщиков, по ко- торым налоговыми органами не принято решение о возмещении или отказе, на отчетную дату (2220 = 2100 + 2120 - 2130 - 2160) | 2220 | Из суммы величин, отраженных в строках, имеющих коды 2100 и 2120, формы N 2-НДС, вычесть сумму величин, отраженных в строках, имеющих коды 2130 и 2160, формы N 2-НДС |
Фактически возмещено налогопла- тельщикам в отчетном периоде по налоговой ставке 0 процентов, всего | 2300 | Сумма показателей, отраженных в графах 26, 40, 63, с учетом граф 11, 21, 38, 45, 61 раздела IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем заче- тов и (или) возвратов" информа- ционного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам" (далее - ИРЗиВ). При этом: - в графах 11 и 45 "КБК" должен быть указан КБК по НДС (182 1 03 01000 01 0000 110); - в графе 21 "дата принятия решения" должна быть указана дата, относящаяся к данному отчетному периоду; - в графах 38 и 61 "Дата исполнения" должна быть указана дата, относящаяся к данному отчетному периоду <4> |
в том числе: | ||
возвращено на расчетный счет налогоплательщикам | 2301 | Сумма, указанная в графе 63, с учетом граф 45, 61 ИРЗиВ |
Остаток к возмещению по при- знанным налоговыми и судебными органами суммам налога на добав- ленную стоимость по состоянию на отчетную дату (2400 = 2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300) | 2400 | Из суммы величин, отраженных в строках, имеющих коды 2110, 2160,2190,2181, вычесть вели- чину, отраженную в строке, имеющей код 2300, формы N 2-НДС |
Контрольная сумма | 2500 |
--------------------------------
<1> Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (действующая).
<2> Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (утратившая силу) и налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (утратившая силу).
<3> Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная Приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 (утратившая силу).
<4> Учитываются "даты исполнения", попадающие в период с 01.01.2006 по дату, по состоянию на которую составляется отчет.
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 2-НДС
Стр. 2100 > или = стр. (2140 + 2170)
Стр. 2120 > или = стр. (2150 + 2180)
Стр. 2130 = стр. (2140 + 2150)
Стр. 2160 = стр. (2170 + 2180)
Стр. 2220 = стр. (2100 + 2120 - 2130 - 2160)
Стр. 2400 = стр. (2110 + 2160 + 2190 + 2181 - 2300)
Стр. 2500 = сумме строк 2100 - 2400
Контактные телефоны по вопросам методологии заполнения отчета:
913-02-28 (19-28) - Лозина Н.Д.; 913-04-57 (29-75) - Синицына С.И.